2024年稅務師考試財會知識點總結(jié)：第十六章所得稅

本文分享了2024年稅務師考試財會知識點總結(jié)：第十六章所得稅，本章為重要章節(jié)，主要考核客觀題和計算題。涉及到的考點有暫時性差異、資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異等內(nèi)容。

2024年稅務師考試財會知識點總結(jié)：第十六章所得稅

【知識點】暫時性差異

暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。由于資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償負債的期間內(nèi)，應納稅所得額增加或減少并導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況，形成企業(yè)的資產(chǎn)和負債，在相關(guān)暫時性差異發(fā)生當期，在符合條件時，應當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

【知識點】資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

(一)應交所得稅

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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