2010年《財務(wù)會計》輔導(dǎo)：籌備管理(7)

　　第二節(jié) 流動資產(chǎn)投資管理(熟悉)

　　一. 關(guān)注最佳現(xiàn)金持有量的確定

　　【例題1】

　　(2008年)某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計全年(按360天計算)現(xiàn)金需要量為250 000元，有價證券轉(zhuǎn)

　　換成現(xiàn)金的成本為每次500元，有價證券報酬率為10%。則該公司的最佳現(xiàn)金持有量為

　　( )元。

　　A.10 000

　　B.25 000

　　C.50 000

　　D.100 000

　　【答案】C .

　　【解析】最佳現(xiàn)金持有量Q’==50 000(元)

　　本題目考核的是第5章“最佳現(xiàn)金持有量”的計算。難度不大，直接套用-'hA即可。

　　【例題2】

　　(2006年)企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有( )。

　　A. 交易性

　　B. 流動性

　　C. 預(yù)防性

　　D. 盈利性

　　E. 投機性

　　【答案】ACE

　　【解析】企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有：(1)交易性;(3)預(yù)防性;(3)投機性。

　　【例題3】

　　(2007年)企業(yè)在計算持有現(xiàn)金總成本時，通常應(yīng)考慮的因素有( )。

　　F. 現(xiàn)金持有量

　　G. 有價證券的報酬率

　　H. 全年現(xiàn)金需求總量

　　I. 一次的轉(zhuǎn)換成本

　　J. 現(xiàn)金持有時間

　　【答案】ABCD

　　【解析】持有現(xiàn)金的總成本=持有成本+轉(zhuǎn)換成本=現(xiàn)金持有量/2×有價證券的報酬率+全年現(xiàn)金需求總量/現(xiàn)金持有量×一次的轉(zhuǎn)換成本，根據(jù)這個公式，可以看出選項ABCD都會影響持有現(xiàn)金的總成本。

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