2011《稅法二》預(yù)習(xí)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算(1)
瀏覽
收藏
一、收入總額：
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。
企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等;納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，這些非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。
例：以下屬于企業(yè)所得稅貨幣形式收入的包括( )。
A.應(yīng)收票據(jù) B.準(zhǔn)備持有到期的債券投資
C.債務(wù)的豁免 D.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資
【答案】ABC
【解析】實(shí)施條例將企業(yè)取得收入的貨幣形式，界定為取得的現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等;企業(yè)取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。
例：企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式包括( )。
A.債務(wù)的豁免 B.股權(quán)投資
C.勞務(wù) D.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資
【答案】BCD
【解析】企業(yè)取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。由于取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業(yè)在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí)，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額。實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。
(一)一般收入的確認(rèn)
|
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1） |
|
|
|
收入明細(xì)表 |
||
|
填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位:元（列至角分） |
||
|
行次 |
項(xiàng) 目 |
金 額 |
|
1 |
一、銷售（營業(yè)）收入合計(jì)（2＋13） |
|
|
2 |
（一）營業(yè)收入合計(jì)（3＋8） |
|
|
3 |
1.主營業(yè)務(wù)收入（4＋5＋6＋7） |
|
|
4 |
（1）銷售貨物 |
|
|
5 |
（2）提供勞務(wù) |
|
|
6 |
（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) |
|
|
7 |
（4）建造合同 |
|
|
8 |
2.其他業(yè)務(wù)收入（9＋10＋11＋12） |
|
|
9 |
（1）材料銷售收入 |
|
|
10 |
（2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入 |
|
|
11 |
（3）包裝物出租收入 |
|
|
12 |
（4）其他 |
|
|
13 |
（二）視同銷售收入（14＋15＋16） |
|
|
14 |
（1）非貨幣性交易視同銷售收入 |
|
|
15 |
（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入 |
|
|
16 |
（3）其他視同銷售收入 |
|
|
17 |
二、營業(yè)外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26） |
|
|
18 |
1.固定資產(chǎn)盤盈 |
|
|
19 |
2.處置固定資產(chǎn)凈收益 |
|
|
20 |
3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益 |
|
|
21 |
4.出售無形資產(chǎn)收益 |
|
|
22 |
編輯推薦
最新資訊
稅務(wù)師歷年真題下載 更多
稅務(wù)師各地入口
返回頂部
| |
打卡人數(shù)
