2011年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》：第十章節(jié)(7)

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 　35743.59 $lesson$

　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 　　　　　　　　35743.59

　　(6)補(bǔ)繳相關(guān)稅金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 35743.59

　　-應(yīng)交城建稅 2502.05

　　-教育費(fèi)附加 1072.31

　　貸：銀行存款 　　　39317.95

　　2.年終結(jié)賬后的賬務(wù)調(diào)整：

　　(1)調(diào)整收入的分錄為：

　　借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　246000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　210256.41

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 　35743.59

　　(2)調(diào)整成本的分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　 199170

　　貸：生產(chǎn)成本　　　　　　　　199170

　　(3)補(bǔ)提城建稅、教育費(fèi)附加

　　借：以前年度損益調(diào)整 3574.36

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 2502.05

　　-教育費(fèi)附加 1072.31

　　(4)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

　　借：以前年度損益調(diào)整 7512.05

　　貸：本年利潤(rùn) 7512.05

　　(5)補(bǔ)提所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　2478.98

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2478.98

　　(6)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn) 　　　　　　2478.98

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　 2478.98

　　(7)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 35743.59

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 35743.59

　　(8)補(bǔ)繳相關(guān)稅金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 35743.59

　　-應(yīng)交城建稅 2502.05

　　?應(yīng)交所得稅 2478.98

　　-教育費(fèi)附加 1072.31

　　貸：銀行存款 41796.93

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