2008年《初級會計電算化》考試大綱

     根據(jù)財政部辦公廳發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)會計從業(yè)資格考試大綱（修訂）的通知》（財辦會[2008]9號），《初級會計電算化考試大綱》未作修訂，繼續(xù)使用。

　　第一章　會計電算化概述

　　一、會計電算化

　�。ㄒ唬�會計電算化的概念

　　會計電算化的概念有廣義和狹義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機（以下簡稱計算機）為主體的當代電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用；廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化的制度建設(shè)、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。

　�。ǘ�）會計電算化的作用

　�。�1）提高會計數(shù)據(jù)處理的時效性和準確性，提高會計核算的水平和質(zhì)量，減輕會計人員的勞動強度；

　　（2）提高經(jīng)營管理水平，使財務(wù)會計管理由事后管理向事中控制、事先預(yù)測轉(zhuǎn)變，為管理信息化打下基礎(chǔ)；

　�。�3）推動會計技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新，促進會計工作進一步發(fā)展。

　�。ㄈ�）會計電算化的管理體制

　　我國會計電算化的管理體制是：財政部管理全國的會計電算化工作，地方各級財政部門管理本地區(qū)的會計電算化工作，各單位在遵循國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門會計電算化發(fā)展規(guī)劃的前提下，結(jié)合本單位具體情況，具體組織實施本單位的會計電算化工作。

　　財政部門管理會計電算化的基本任務(wù)是：制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實施；制定會計電算化法規(guī)制度，對會計核算軟件及生成的會計資料符合國家統(tǒng)一的會計制度情況實施監(jiān)督；促進各單位逐步實現(xiàn)會計電算化，提高會計工作水平；組織開展會計電算化人才培訓。

　　二、會計核算軟件

　　（一）會計核算軟件的概念

　　會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等，均可視為會計核算軟件。

　　企業(yè)應(yīng)用的企業(yè)資源計劃（EnterpriseResourcesPlanning，簡稱ERP）軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊，也屬于會計核算軟件范疇。

　　（二）會計核算軟件的分類

　　會計核算軟件分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件兩種。通用會計核算軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。目前我國通用會計核算軟件以商品化軟件為主。專用會計核算軟件一般是指由使用單位自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，供本單位使用的會計核算軟件。

　�。ㄈ�）會計核算軟件的功能模塊

　　會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨立的會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個組成部分。

　　會計核算軟件一般分為賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務(wù)分析等功能模塊。其中賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起，構(gòu)成完整的會計核算系統(tǒng)。

　　第二章　會計電算化的工作環(huán)境

　　一、計算機一般知識

　�。ㄒ唬┯嬎銠C及其種類

　　計算機是一種按程序自動進行信息處理的通用工具。

　　計算機可按多種標準分類。從用戶應(yīng)用角度，一般可將計算機分為微型計算機（也稱個人計算機）、服務(wù)器、終端計算機等。

　�。ǘ�）計算機的性能指標

　　計算機的性能指標是衡量計算機系統(tǒng)功能強弱的主要指標，主要有：

　�。�1） 計算機速度。也稱主頻或時鐘頻率。它是指計算機在單位時間里處理計算機指令的數(shù)量，是表示計算機運算速度的主要性能指標。時鐘頻率越高，計算機的運算速度越快。時鐘頻率的單位是兆赫（MHZ）。如通常說的“486微機”、“586微機”就是計算機速度的一種表示方式。

　�。�2）字長。字長是計算機信息處理中能同時處理的二進制數(shù)據(jù)的長度。字長標志計算機的精度和處理信息的能力。一般個人計算機字長以32位、64位為主，服務(wù)器的字長一般都在64位、128位以上。

　　（3）存儲容量。存儲容量是指計算機存儲器所能存儲的二進制信息的總量，它反映了計算機處理信息時容納數(shù)據(jù)量的能力。存儲容量以字節(jié)為單位，每1024個字節(jié)稱為1KB，每1024KB字節(jié)稱為1MB，每1024MB字節(jié)稱為1GB.

　　（三）計算機的應(yīng)用領(lǐng)域

　�。�1）信息處理。信息處理是指計算機對信息進行記錄、整理、統(tǒng)計、加工、利用、傳播等一系列活動的總稱。信息處理是目前計算機最主要的應(yīng)用領(lǐng)域，包括辦公自動化、管理信息系統(tǒng)、老師系統(tǒng)等。會計電算化屬于信息處理應(yīng)用領(lǐng)域。

　　（2）科學計算。科學計算是指用計算機完成科學研究和工程技術(shù)等領(lǐng)域中涉及的復(fù)雜的數(shù)據(jù)運算�？茖W計算是計算機最早應(yīng)用的領(lǐng)域。

　�。�3）過程控制。過程控制是指計算機及時采集檢測數(shù)據(jù)，按最佳值迅速對控制對象進行自動調(diào)節(jié)，從而實現(xiàn)有效的控制。

　　（4）計算機輔助系統(tǒng)。計算機輔助系統(tǒng)是指利用計算機來幫助人類完成相關(guān)的工作。常用的計算機輔助系統(tǒng)有計算機輔助設(shè)計、計算機輔助制造、計算機輔助教學等。

　�。�5）計算機通信。計算機通信是計算機技術(shù)與通信技術(shù)相結(jié)合而產(chǎn)生的一個應(yīng)用領(lǐng)域。計算機網(wǎng)絡(luò)是計算機通信應(yīng)用領(lǐng)域的典型代表。隨著互聯(lián)網(wǎng)和多媒體技術(shù)的迅速普及，網(wǎng)上會議、遠程醫(yī)療、網(wǎng)上銀行、電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)會計等計算機通信活動進入人們的日常生活。

　�。�6）人工智能。人工智能是指利用計算機模擬人類的智能活動，如判斷、理解、學習、問題求解等。

　　二、計算機硬件

　　計算機系統(tǒng)由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)組成。計算機硬件系統(tǒng)是指組成一臺計算機的各種物理裝置，它們由各種具體的器件組成，是計算機進行工作的物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　計算機硬件系統(tǒng)由輸入設(shè)備、輸出設(shè)備、運算器、存儲器和控制器五部分組成。

　　（一）輸入設(shè)備

　　輸入設(shè)備是指向計算機存儲器輸入各種信息（程序、文字、數(shù)據(jù)、圖像等）的設(shè)備。常用的輸入設(shè)備有：鍵盤、鼠標、掃描儀、條形碼輸入器等。在會計電算化領(lǐng)域，會計人員一般用鍵盤來完成會計數(shù)據(jù)或相關(guān)信息的輸入工作。

　�。ǘ�）輸出設(shè)備

　　輸出設(shè)備是指用來輸出計算機處理結(jié)果的設(shè)備。最常用的輸出設(shè)備有顯示器、打印機、繪圖儀等。會計報表、賬簿等一般可以用打印機按要求打印輸出。

　　（三）運算器

　　運算器是指在控制器控制下完成加減乘除運算和邏輯判斷的計算機部件。運算器是計算機的核心裝置之一，在計算過程中，運算器不斷從存儲器中獲取數(shù)據(jù)，經(jīng)計算后將結(jié)果再返回存儲器。

　�。ㄋ模┐鎯ζ�

　　存儲器是指計算機系統(tǒng)中具有記憶能力的部件，用來存放程序和數(shù)據(jù)。存儲器分為內(nèi)存儲器和外存儲器。內(nèi)存儲器又稱為主存儲器，一般只存放急需處理的數(shù)據(jù)和正在執(zhí)行的程序；外存儲器有軟盤、硬盤、光盤、U盤等。實行會計電算化單位的會計資料一般存儲在外存儲器中。

　　（五）控制器

　　控制器是整個計算機的指揮中心，它負責從存儲器中取出指令，并對指令進行分析判斷后產(chǎn)生一系列的控制信號，去控制計算機各部件自動連續(xù)地工作。

　　三、計算機軟件

　　計算機軟件是指在計算機硬件上運行的各種程序及相應(yīng)的各種文檔資料。計算機軟件可分為系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件兩大類。

　�。ㄒ唬┫到y(tǒng)軟件

　　系統(tǒng)軟件是指用于對計算機資源的管理、監(jiān)控和維護，以及對各類應(yīng)用軟件進行解釋和運行的軟件。系統(tǒng)軟件是計算機系統(tǒng)必備的軟件。系統(tǒng)軟件主要包括操作系統(tǒng)、語言處理程序、支撐服務(wù)程序、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。如目前許多會計電算化軟件采用的Windows操作系統(tǒng)，即屬于系統(tǒng)軟件。

　�。ǘ�）應(yīng)用軟件

　　應(yīng)用軟件是在硬件和系統(tǒng)軟件的支持下，為解決各類具體應(yīng)用問題而編制的軟件。計算機用戶日常使用的絕大多數(shù)軟件，如文字處理軟件、表格處理軟件、游戲軟件等，都是應(yīng)用軟件。會計核算軟件也屬于應(yīng)用軟件。

　�。ㄈ�）計算機程序設(shè)計語言

　　計算機程序設(shè)計語言是人與計算機之間進行交流、溝通的語言。程序設(shè)計語言分為機器語言、匯編語言和高級語言三種。計算機軟件一般通過計算機程序設(shè)計語言編制。會計核算軟件也是用相應(yīng)的計算機程序設(shè)計語言編寫出來的。

　　四、計算機網(wǎng)絡(luò)

　�。ㄒ唬┯嬎銠C網(wǎng)絡(luò)概念

　　計算機網(wǎng)絡(luò)是現(xiàn)代計算機技術(shù)與通信技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，它是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享和信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨立的計算機系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。

　　計算機網(wǎng)絡(luò)的主要功能有：資源共享、信息傳送、分布處理。

　�。ǘ�）計算機網(wǎng)絡(luò)分類

　　計算機網(wǎng)絡(luò)通�？煞譃榫钟蚓W(wǎng)和廣域網(wǎng)。局域網(wǎng)是一種在小區(qū)域內(nèi)使用的由多臺計算機組成的網(wǎng)絡(luò)。廣域網(wǎng)也叫遠程網(wǎng)，是由相距較遠的計算機系統(tǒng)或局域網(wǎng)互聯(lián)而成的計算機網(wǎng)絡(luò)。

　�。ㄈ�）因特網(wǎng)

　　1.因特網(wǎng)

　　因特網(wǎng)也稱Internet，是當今世界上最大的國際性計算機互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，是廣域網(wǎng)的一種。

　　2.因特網(wǎng)的應(yīng)用

　　因特網(wǎng)的主要應(yīng)用領(lǐng)域包括電子郵件、遠程登錄、文件傳輸、新聞組、萬維網(wǎng)、電子公告板等。從使用者角度，因特網(wǎng)的主要應(yīng)用領(lǐng)域有瀏覽網(wǎng)絡(luò)信息、運行網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用軟件、收發(fā)電子郵件等。

　　3.網(wǎng)址

　　Internet網(wǎng)址是因特網(wǎng)的重要標識，瀏覽網(wǎng)絡(luò)信息、運行網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用軟件都必須輸入Internet網(wǎng)址。Internet網(wǎng)址主要有以下幾種表示方法：

　　（1） IP地址。Inernet連接無數(shù)臺網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，為了明確區(qū)分每一臺主機，就要為每一臺入網(wǎng)主機分配一個IP地址。IP地址是用一個32位二進制數(shù)表示，為閱讀方便將其分成四組十進制表示，組間用圓點分隔。例如：172.17.1.4代表中華人民共和國財政部主機服務(wù)器的IP地址。

　�。�2）域名。由于IP地址不便記憶，所以一般采用與其相對應(yīng)的域名來表示網(wǎng)址。域名一般用通俗易懂的縮寫字表示，其格式如下：

　　WWW.<用戶名>.<二級域名>.<一級域名>

　　例如中華人民共和國財政部網(wǎng)頁的域名為：www.mof.gov.cn，其中：“cn”是一級域名，表示中國，每個國家都有惟一的一級域名：“gov”是二級域名，表示是政府部門的網(wǎng)站或網(wǎng)頁：“mof”是用戶名，是中華人民共和國財政部的英文縮寫：“www”是WorldWideWeb的縮寫，是 Internet的一種表示方法，也稱萬維網(wǎng)。

　　（3）網(wǎng)絡(luò)文件地址。網(wǎng)絡(luò)上的所有數(shù)據(jù)信息，包括文字信息和應(yīng)用軟件，都視為網(wǎng)絡(luò)文件。為了便于查找，每個網(wǎng)絡(luò)文件都有惟一的地址，網(wǎng)絡(luò)文件地址表示格式如下：

　　<協(xié)議>://<服務(wù)器類型>.<域名>/<目錄>/<文件名>

　　如：http://news.sina.com.cn/c/2004-12-04/13314432645s.shtml

　　（4）電子郵件地址。每個收發(fā)電子郵件的用戶都必須有一個電子郵件地址。電子郵件地址主要用來標識電子郵件用戶，以便于處理用戶的電子郵件業(yè)務(wù)。電子郵件地址的一般格式如下：

　　<用戶名>@<電子郵件服務(wù)器域名>

　　如zzz.@yahoo.com.cn表示一個電子郵件地址。其中：zzz是電子郵件用戶名，yahoo.com.cn是電子郵件服務(wù)器地址。

　　五、計算機安全

　�。ㄒ唬┯嬎銠C安全隱患及對策

　　影響計算機安全的主要因素有：

　�。�1）系統(tǒng)故障風險，是指由于操作失誤，硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)本身出現(xiàn)故障而導致系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失甚至癱瘓的風險。

　　（2）內(nèi)部人員道德風險，主要指企業(yè)內(nèi)部人員對信息的非法訪問、篡改、泄密和破壞等方面的風險。

　�。�3）系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風險，是指企業(yè)關(guān)聯(lián)方非法侵入企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)，以剽竊數(shù)據(jù)、破壞數(shù)據(jù)、攪亂某項特定交易或事業(yè)等所產(chǎn)生的風險。企業(yè)關(guān)聯(lián)方包括銀行、供應(yīng)商、客戶等與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的單位和個人。

　�。�4）社會道德風險，是指來自社會上的不法分子通過互聯(lián)網(wǎng)對企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)的非法入侵和破壞。

　　（5）計算機病毒，計算機病毒是一種人為蓄意編制的具有自我復(fù)制能力并可以制造計算機系統(tǒng)故障的計算機程序。計算機病毒具有隱蔽性、感染性、潛伏性、破壞性的特點。

　　保障計算機安全的對策有：不斷完善計算機安全立法，不斷創(chuàng)新計算機安全技術(shù)，不斷加強計算機系統(tǒng)內(nèi)部控制與管理。

　　在會計電算化條件下，加強內(nèi)部控制和管理是保障會計電算化系統(tǒng)安全的最有效途徑。

　　（二）計算機病毒防范

　　防范計算機病毒的最有效方法是切斷病毒的傳播途徑，主要應(yīng)注意以下幾點：

　　（1）不用非原始啟動軟盤或其他介質(zhì)引導機器，對原始啟動盤實行寫保護；

　　（2）不隨便使用外來軟盤或其他介質(zhì)，對外來軟盤或其他介質(zhì)必須先檢查，后使用；

　　（3）做好系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件的備份，并定期進行數(shù)據(jù)文件備份，供系統(tǒng)恢復(fù)用；

　�。�4）計算機系統(tǒng)要專機專用，要避免使用其他軟件，如游戲軟件，減少病毒感染機會；

　�。�5）接收網(wǎng)上傳送的數(shù)據(jù)要先檢查，后使用，接收郵件的計算機要與系統(tǒng)用計算機分開；

　�。�6）定期對計算機進行病毒檢查，對于聯(lián)網(wǎng)的計算機應(yīng)安裝實時檢測病毒軟件，以防止病毒傳入；

　�。�7）如發(fā)現(xiàn)有計算機感染病毒，應(yīng)立即將該臺計算機從網(wǎng)上撤下，以防止病毒蔓延。

　　（三）計算機黑客及其防范

　　計算機黑客是指通過計算機網(wǎng)絡(luò)非法進入他人系統(tǒng)的計算機入侵者。防止黑客進入的主要措施有：

　�。�1）通過制定相關(guān)法律加以約束；

　　（2）在網(wǎng)絡(luò)中采用防火墻、防黑客軟件等防黑產(chǎn)品；

　�。�3）建立防黑客掃描和檢測系統(tǒng)，一旦檢測到被黑客攻擊，迅速作出應(yīng)對措施。

　　第三章　會計電算化基本要求

　　一、會計電算化法規(guī)制度

　　《會計法》規(guī)定，使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。

　　按照《會計法》規(guī)定，財政部制定并發(fā)布了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等一系相關(guān)國家統(tǒng)一的會計制度。對單位使用會計核算軟件、軟件生成的會計資料、采用電子計算機替代手工記賬、電算化會計檔案保管等會計電算化工作作出了具體規(guī)范。

　　二、會計核算軟件的要求

　�。ㄒ唬�會計核算軟件的基本要求

　　根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用、維護應(yīng)當符合以下基本要求：

　�。�1）會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率。

　�。�2）會計核算軟件應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。

　　（3）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。

　　（4）會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。

　�。�5）會計核算軟件應(yīng)當符合GB/T19581―《信息技術(shù)―會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準的要求。

　�。�6）會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。

　�。�7）會計核算軟件應(yīng)當具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

　�。�8）單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應(yīng)當建立相應(yīng)的審批手續(xù)。

　�。�9）會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務(wù)。

　�。ǘ�）會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

　�。�1）會計核算軟件應(yīng)當具備以下初始化功能：

　�、佥斎霑�計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等；

　�、谳斎胄枰�在本期進行對賬的未達賬項；

　�、圻x擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應(yīng)當有相應(yīng)的記錄；

　　④定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等；

　�、葺斎氩僮魅藛T崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等；

　�、尢峁┍匾�的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。

　�。�2）應(yīng)當具備輸入記賬憑證的功能。

　�。�3）對記賬憑證編號的連續(xù)性應(yīng)當進行控制。

　�。�4）下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能：

　�、僬�在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復(fù)；

　�、谝跃幪栃问捷斎霑�計科目的，應(yīng)當提示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱；

　　③正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；

　�、苷�在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；

　�、菡�在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。

　�。�5）對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修改。

　　（6）對同一張記賬憑證，應(yīng)當對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進行控制。

　　（7）發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示。

　�。�8）采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當進行審核確認。

　�。�9）由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。

　�。ㄈ�）會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

　�。�1）應(yīng)當具有對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)進行查詢的功能。

　�。�2）應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機內(nèi)原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表。

　　（3）總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代。

　　（4）在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。

　�。�5）對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。

　�。ㄋ模�會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

　�。�1）應(yīng)當具有根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。

　�。�2）應(yīng)當具有自動進行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。

　　（3）應(yīng)當具有機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功能。

　�。�4）結(jié)賬前，應(yīng)當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。

　�。�5）結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。

　�。�6）應(yīng)當具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。

　�。�7）應(yīng)當具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。

　　三、會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

　　會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件的工作崗位，一般可分為以下基本崗位：

　�。�1）電算主管。負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。

　�。�2）軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。

　　（3）審核記賬。負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。

　�。�4）電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。

　�。�5）電算審查。負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。

　　（6）數(shù)據(jù)分析。負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可由主管會計兼任。

　　上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。

　　會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負責定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。

　　四、計算機替代手工記賬的基本要求

　�。�1）配有適用的會計軟件，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運行3個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運行安全可靠。

　�。�2）配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端。

　�。�3）配有與會計電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓合格證書。

　�。�4）建立健全內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。

　　五、會計電算化檔案的基本要求

　　（1）采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。

　�。�2）會計電算化檔案包括機內(nèi)會計數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。

　�。�3）系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管。

　�。�4）會計電算化檔案管理要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負責。

　�。�5）對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點。

　�。�6）對采用存儲介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于存儲介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。

　　第四章　會計核算軟件的操作要求

　　一、電算化會計核算基本流程

　　電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。實際工作中，單位電算化會計核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細節(jié)上有所不同，但基本流程是一致的。

　�。ㄒ唬┚幹朴涃~憑證

　　編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：

　�。�1）手工編制完成記賬憑證后錄入計算機。

　�。�2）根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。

　　（3）由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。

　�。ǘ�）憑證審核

　　負責審核的會計人員審核已輸入計算機的記賬憑證。

　�。ㄈ�）記賬

　　電算化會計核算流程中的記賬有以下特點：

　�。�1）記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關(guān)賬簿登記；

　�。�2）同時登記總賬、明細賬和日記賬；

　�。�3）各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。

　�。ㄋ模┙Y(jié)賬和編制會計報表

　　手工會計核算流程中，結(jié)賬和編制會計報表是兩個工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜。電算化會計核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和賬戶報表數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，結(jié)賬和編制報表是作為一個步驟由計算機在較短時間內(nèi)同時自動完成。

　　二、賬務(wù)處理模塊基本操作要求

　�。ㄒ唬┫到y(tǒng)初始化

　　系統(tǒng)初始化是指會計電算化系統(tǒng)在初次使用時，根據(jù)單位的實際情況進行參數(shù)設(shè)置的過程。在系統(tǒng)初始化環(huán)節(jié)要求完成以下基礎(chǔ)設(shè)置操作：

　�。�1）設(shè)置操作員及權(quán)限。根據(jù)會計電算化的要求設(shè)置操作人員，并規(guī)定其操作權(quán)限。

　�。�2）設(shè)置會計科目。會計科目設(shè)置要求完成下列操作：

　�、僭O(shè)置會計科目編碼�？颇烤幋a必須惟一，科目編碼必須按其級次的先后次序建立，科目編碼用數(shù)字、英文字母等表示，避免用如&、@、空格等其他字符。

　�、谠O(shè)置會計科目名稱。科目名稱用漢字、英文字母、數(shù)字等符號表示，不能為空。

　�、墼O(shè)置會計科目的余額方向。

　�、茉O(shè)置輔助核算科目。對需要進行部門核算、項目核算等專項核算的會計科目進行輔助核算設(shè)置。

　�、菰O(shè)置外幣核算科目。

　�、拊O(shè)置數(shù)量核算科目。設(shè)定需要進行數(shù)量核算的科目，以及數(shù)量核算計量單位。

　�。�3）設(shè)置各輔助核算項目。定義并對往來單位、部門、項目進行編碼。

　　（4）設(shè)置外幣幣種及匯率。

　�。�5）錄入科目期初余額。將各個科目及輔助核算項目，在開始使用會計軟件進行核算時的科目余額及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入軟件系統(tǒng)，它是手工會計核算和計算機核算的銜接點。

　�。�6）科目余額試算平衡�？颇科诔跤囝~錄入完畢后，使用軟件提供的功能進行試算平衡。

　�。�7）設(shè)置憑證類別。設(shè)置使用的憑證類別一般劃分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。

　　（二）日常賬務(wù)處理操作

　　根據(jù)提供的會計業(yè)務(wù)資料，利用會計核算軟件完成憑證錄入、審核、修改、查詢、記賬和結(jié)賬工作。

　　（1）錄入記賬憑證。錄入憑證時，應(yīng)首先選擇憑證類型，輸入制單日期，憑證按月、分憑證類型自動連續(xù)編號；然后依次輸入附件張數(shù)、摘要、會計科目、輔助核算信息、金額等，其中，會計科目要求輸入末級明細科目。錄入完成后，要保存已錄入憑證。

　　（2）記賬前憑證修改。對于記賬前的機內(nèi)錯誤會計憑證進行修改。

　�。�3）憑證審核。只有經(jīng)過審核的記賬憑證才允許記賬。憑證輸入、審核不能為同一個人。審核人不能直接修改會計憑證。

　�。�4）記賬憑證查詢打印。輸入一定的條件，查詢相關(guān)記賬憑證并將其打印輸出。

　�。�5）憑證匯總。將記賬憑證按照一定的范圍、條件進行匯總。

　�。�6）記賬。對審核后的記賬憑證完成記賬工作。憑證記賬后就不能進行修改，如果發(fā)現(xiàn)憑證有錯，只能用沖銷憑證方法進行修改。

　　（7）賬簿查詢。會計憑證記賬后，輸入一定的條件進行查詢，查詢的結(jié)果可以屏幕顯示，也可以打印輸出。要求查詢的賬簿包括：明細賬、總賬、日記賬等。

　�。ㄈ�）結(jié)賬

　　在會計期末，對指定月份進行結(jié)賬。如果該月有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。上一個月未結(jié)賬，下一個月不能記賬。結(jié)賬后，不能再輸入當月的記賬憑證。

　�。ㄋ模┚幹茣�計報表

　　會計報表第一次使用時，也存在報表初始化的問題。所謂報表初始化，就是新建報表，定義報表格式，設(shè)置報表參數(shù)，定義報表取數(shù)公式和定義表內(nèi)及表間的勾稽關(guān)系。

　　完成報表初始化后，報表的日常使用主要有：報表編制、報表匯總、報表查詢和報表打印。

　　三、其他會計核算軟件功能模塊的操作要求

　�。ㄒ唬�應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊的基本操作

　　1.初始設(shè)置操作

　　應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊初始設(shè)置操作要求包括：往來單位編碼和名稱定義、收款/付款條件定義、期初數(shù)據(jù)錄入。

　　2.日常使用操作

　　應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊日常使用操作要求包括：收款、付款單據(jù)的輸入、應(yīng)收/應(yīng)付賬款核銷、生成打印應(yīng)收賬款催款單/應(yīng)付賬款付款提示、賬齡分析、應(yīng)收/應(yīng)付賬款查詢打印。

　�。ǘ�）工資核算模塊基本操作

　　1.初始設(shè)置操作

　　工資核算模塊初始設(shè)置操作要求包括：部門定義、工資項目設(shè)置、工資計算公式定義、工資原始數(shù)據(jù)輸入和工資轉(zhuǎn)賬關(guān)系定義。

　　2.日常使用操作

　　工資核算模塊日常使用操作要求包括：工資變動數(shù)據(jù)輸入、工資計算、工資匯總、工資分配及轉(zhuǎn)賬和工資報表輸出。

　　（三）固定資產(chǎn)核算模塊基本操作

　　1.初始設(shè)置操作

　　固定資產(chǎn)核算模塊初始設(shè)置操作要求包括：固定資產(chǎn)編碼設(shè)置、固定資產(chǎn)使用部門設(shè)置、固定資產(chǎn)折舊率和殘值設(shè)置、固定資產(chǎn)折舊分配和轉(zhuǎn)賬關(guān)系定義。

　　2.日常使用操作

　　固定資產(chǎn)核算模塊日常使用操作要求包括：固定資產(chǎn)變動輸入、計提折舊、固定資產(chǎn)折舊分配和轉(zhuǎn)賬、固定資產(chǎn)賬查詢。

　　四、計算機基本操作要求

　�。ㄒ唬﹩�動和關(guān)閉計算機系統(tǒng)

　　啟動計算機系統(tǒng)有冷啟動和熱啟動兩種方式。對于計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，啟動后應(yīng)輸入用戶名和口令（密碼）登錄系統(tǒng)。

　�。ǘ�）運行和退出會計核算軟件

　　運行會計核算軟件可采用點擊桌面會計核算軟件圖標，或通過“開始程序會計核算軟件”進行。

　　通過不同窗口的切換可以實現(xiàn)會計核算軟件與其他應(yīng)用軟件的切換。

　�。ㄈ�）Windows操作系統(tǒng)基本操作

　�。�1）Windows的啟動與退出。

　�。�2）Windows的桌面環(huán)境：任務(wù)欄、“開始”按鈕和我的電腦、網(wǎng)上鄰居、回收站、我的文檔等圖標。

　�。�3）Windows窗口基本功能項。

　�。�4）應(yīng)用程序的啟動及任務(wù)間的切換。

　�。�5）文件操作。包括文件的復(fù)制、文件的移動、文件的刪除、文件的重新命名。

　�。ㄋ模┚W(wǎng)絡(luò)基本操作

　�。�1）互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)基本操作。

　�。�2）收發(fā)電子郵件。

　�。�3）查詢相關(guān)信息。

　�。ㄎ澹┪淖直砀窬庉嫴僮�

　�。�1）要求運用一種漢字輸入方法每分鐘輸入20個以上漢字。

　�。�2）文字編輯操作：

　　①字處理軟件的啟動和退出。

　　②字處理軟件窗口的基本組成。

　�、畚臋n的輸入與編輯。包括：文檔的建立與打開；文檔的輸入；文檔的瀏覽；文檔內(nèi)容的選取、移動、復(fù)制和刪除；文檔內(nèi)容的查找和替換；文檔的保存。

　�、芘虐娌僮�。包括：字形、字體和字號處理，文字對齊、段落縮進、行距處理。

　�。�3）表格編輯操作：

　�、傩陆ū砀�。

　�、谠趩卧�格中輸入文字。

　　③修改表格，包括選定表格單元格、行、列，插入、刪除表格單元格、行、列。

　　④表格數(shù)據(jù)計算。