會計(jì)證財(cái)經(jīng)法規(guī):一般存款賬戶復(fù)習(xí)資料

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶：四、一般存款賬戶

　　是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

　　存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：

　　存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同

　　存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明

　　【應(yīng)用舉例】

　　1.下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有()。(05)

　　A. 銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

　　B. 存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶

　　C. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

　　D. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

　　答案：ABC

　　2.一般存款賬戶用于辦理存款人的( )

　　A借款轉(zhuǎn)存 B 借款歸還 C現(xiàn)金繳存 D 現(xiàn)金支取

　　答案：ABC

　　五、專用存款賬戶

　　專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。

　　專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金;更新改造資金;財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨團(tuán)、工會設(shè)在單位組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。

　　專用存款賬戶的開戶要求見教材

　　【應(yīng)用舉例】

　　專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，適用于( )等專項(xiàng)管理和使用的資金

　　A基本建設(shè)資金 B更新改造資金 C單位銀行卡備用金 D 工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

　　答案：ABCD

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