2012會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶(1)

更新時(shí)間：2012-08-03 11:07:42 來源：|0

瀏覽

2012會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶(1)

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念

　　銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　銀行結(jié)算賬戶具有以下特點(diǎn)：

　　1，辦理人民幣業(yè)務(wù)

　　2，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，不同于儲(chǔ)蓄帳戶

　　3，是活期存款帳戶

　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類

　　1，銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　2，單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。(多選)個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

　　存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　三、銀行結(jié)算帳戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則-簡答

　　(一)，一個(gè)基本帳戶原則

　　(二)，自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

　　(三)，守法合規(guī)原則

　　(四)，存款信息保密原則

　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　1.申請：存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請書，并提交有關(guān)的證明文件。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請?zhí)顚懙氖马?xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。

　　單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致。有字號的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致，無字號的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由個(gè)體戶字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。

　　2.核準(zhǔn)與備案：

　　(1)核準(zhǔn)：開戶申請書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開立基本存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將申請材料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。

　　(2)備案：符合開立一般存款賬戶，其他專用賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)。并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　3.簽訂協(xié)議、預(yù)留簽章：銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　4.簽發(fā)開戶登記證：銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證。開戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應(yīng)按規(guī)定使用，并妥善保管。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　1.申請：存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　2.變更與報(bào)告：銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：-多選或簡答

　　1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　3.因遷址需要變更開戶銀行的;

　　4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。