2013年會(huì)計(jì)從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第2章第4節(jié):支付結(jié)算方式
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第四節(jié)支付結(jié)算方式
一、票據(jù)概述
(一)票據(jù)的概念和種類
票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或在指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。一般來(lái)講,票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。票據(jù)結(jié)算是支付結(jié)算的重要內(nèi)容。
在我國(guó),票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
(二)票據(jù)的當(dāng)事人
票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人,也稱票據(jù)法
律關(guān)系主體。票據(jù)當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人,他們是票據(jù)的基本當(dāng)事人,是在
票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人,是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。出票人是指依
法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人;收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載
金額的人,又稱票據(jù)權(quán)利人;付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)借款責(zé)任的人。
(三)票據(jù)權(quán)利與義務(wù)
票據(jù)權(quán)利與義務(wù)是指票據(jù)法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),是票據(jù)法律關(guān)系的重要內(nèi)容。
1.票據(jù)權(quán)利。是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利,包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。
2.票據(jù)義務(wù)。是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),不具有制裁性質(zhì),主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。
(四)票據(jù)行為
票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為,包括出票、背書、承兌和保證四種。
(五)票據(jù)簽章
票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件,也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)載事項(xiàng)。如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章,該項(xiàng)票據(jù)行為無(wú)效。
(六)票據(jù)記載事項(xiàng)
票據(jù)記載事項(xiàng)是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)等。絕對(duì)記載事項(xiàng)是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的,如不記載票據(jù)即為無(wú)效的事項(xiàng)。相對(duì)記載事項(xiàng)是指《票據(jù)法》規(guī)定應(yīng)該記載而未記載,但適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項(xiàng),如匯票上未記載付款日期的,為見(jiàn)票即付;匯票上未記載付款地的,付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。任意記載事項(xiàng)是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇,不記載時(shí)不影響票據(jù)效力,記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng),如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,匯票不得轉(zhuǎn)讓。
(七)票據(jù)喪失
票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。
票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。
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二、支票
(一)支票的概念及適用范圍
支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。它適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。
(二)支票的種類
支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的.為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬.不能支取現(xiàn)金。
(三)支票的出票
支票的出票人是經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立可以使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人。支票的付款人為支票上記載的出票人開(kāi)戶銀行,支票的付款地為付款人所在地。
簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng):表明“支票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。欠缺記載任何一項(xiàng)的,支票都為無(wú)效。支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記,未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。
支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓,但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。(四)支票的付款持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí),應(yīng)作委托收款背書,在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期,在被背書人欄記載開(kāi)戶銀行名稱,并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。
持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí),應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章,并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開(kāi)戶銀行。
收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí),應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章,持票人為個(gè)人的,還需交驗(yàn)本人身份證件,并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。
支票的提示付款期限為自出票日起10日,超過(guò)提示付款期限提示付款的,持票人開(kāi)戶銀行不予受理,付款人不予付款。
出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí),付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。
(五)支票的辦理要求
1?支票領(lǐng)購(gòu)的要求。存款人領(lǐng)購(gòu)支票,必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章,簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí),必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
2.支票簽發(fā)的要求。(1)簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。
(4)支票的出票人在票據(jù)上的簽章,應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章,該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼,作為銀行審核支付支票金額的條件。
(5)出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的,出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。
(6)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票,使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯(cuò)誤的支票,銀行應(yīng)予以退票,并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的,銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。
注意:
(1)月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在其前加“零”;
(2)日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日,應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日,應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
2.收款單位名稱應(yīng)填寫全稱并與預(yù)留銀行印鑒中的單位名稱保持一致。如是本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位”。
3.大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”書寫,不得留有空白,以防加填;大小寫金額要對(duì)應(yīng),要按規(guī)定書寫。
4.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面,均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“¥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫,不得連寫分辨不清。
5.如實(shí)寫明用途,存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致。
6.在簽發(fā)人簽章處按預(yù)留銀行印鑒分別簽章,簽章不能缺漏。
7.現(xiàn)金支票簽發(fā)后,將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開(kāi),正聯(lián)交給收款人辦理
提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬,存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)。
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三、商業(yè)匯票
(一)商業(yè)匯票的概念和種類
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。它適用于在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票:商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌,或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的票據(jù);銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā),并經(jīng)開(kāi)戶銀行承兌付款的票據(jù)。
(二)商業(yè)匯票的出票
1.商業(yè)匯票的出票人。商業(yè)承兌匯票的出票人,為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織,與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系,具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件:(1)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及
其他組織;(2)與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;(3)資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
2.簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載如下事項(xiàng):(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;(2)無(wú)條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的,商業(yè)匯票無(wú)效。
商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。
3.出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票,用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。
(三)商業(yè)匯票的承兌
商業(yè)匯票按其承兌人的不同,可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,銀行承兌匯票由銀行承兌。
商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用,也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的,持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。
商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí),應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單,記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的,必須出具拒絕承兌的證明。
銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí),銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序,對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查,必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的,與出票人簽訂承兌協(xié)議。
付款人承兌商業(yè)匯票,應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。承兌商業(yè)匯票,不得附有條件;承兌附有條件的,視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行,應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。
(四)商業(yè)匯票的付款
商業(yè)匯票的付款人為承兌人,其付款地為承兌人所在地。
商業(yè)匯票的付款期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
商業(yè)匯票的提示付款期限,自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的,持票人開(kāi)戶銀行不予受理。
商業(yè)承兌匯票的付款人開(kāi)戶銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票,將商業(yè)承兌匯票留存,并及時(shí)通知付款人。
銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行,承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。
(五)商業(yè)匯票的背書
背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為?!镀睋?jù)法》規(guī)定,持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí),應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。背書時(shí),必須記載被背書人名稱,由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的,視為在匯票到期日前背書。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,匯票不得轉(zhuǎn)讓。
已背書轉(zhuǎn)讓的匯票,后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書的真實(shí)性負(fù)責(zé)。后手是指在票據(jù)簽章人之后簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的,所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無(wú)效。
(六)商業(yè)匯票的保證
商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人由匯票債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。保證人對(duì)合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利,承擔(dān)保證責(zé)任。但是,被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外。被保證的匯票,保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的,持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款,保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。保證人清償匯票債務(wù)后,可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。
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四、信用卡
(一)信用卡的概念和種類
信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的,憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取
現(xiàn)金,且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡;按信譽(yù)
等級(jí)分為金卡和銀卡。
(二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶
1.信用卡的申領(lǐng)。凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡,單位卡可申領(lǐng)若干張,持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡,申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過(guò)2張。
2.信用卡銷戶手續(xù)。持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí),應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶。銷戶時(shí)單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶,不得提取現(xiàn)金。個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清,也可以提取現(xiàn)金。持卡人透支之后,在還清透支本息后,在下列情況下,可以辦理銷戶:
(1)信用卡有效期滿45日后,持卡人不更換新卡的。
(2)信用卡掛失滿45日后,沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的。
(3)信用卡被列入止付名單,發(fā)卡銀行已收回其信用卡45日的。
(4)持卡人死亡,發(fā)卡銀行已收回其信用卡45日的。
(5)持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保,并已交回全部信用卡45日的。
(6)信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的。
(7)持卡人違反其他規(guī)定,發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。
發(fā)卡銀行辦理銷戶,應(yīng)當(dāng)收回信用卡,有效信用卡無(wú)法收回的,應(yīng)當(dāng)將其止付。
(三)信用卡的資金來(lái)源
單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得交存現(xiàn)金,不得將銷貨收人的款項(xiàng)存入其賬戶。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。
個(gè)人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收人轉(zhuǎn)賬存入信用卡備用金存款利息,按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的活期存款利率及計(jì)息辦淮計(jì)算。
(四)信用卡使用的主要規(guī)定
1.信用卡僅限于合法持卡人使用,持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。
2.持卡人可持信用卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)。單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。單位卡一律不得支取現(xiàn)金。
3.持卡人憑卡購(gòu)物、消費(fèi)時(shí),需將信用卡和身份證一并交特約單位。
4.信用卡透支額,金卡最高不超過(guò)1萬(wàn)元,普通卡最高不超過(guò)5000元。信用卡透支期限最長(zhǎng)為60日。持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。
5.信用卡透支利息,自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬(wàn)分之五計(jì)算,超過(guò)15日按日息萬(wàn)分之十計(jì)算,超過(guò)30日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的,按日息萬(wàn)分之十五計(jì)算。透支利息不分段計(jì)算,按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)息。
6.單位卡在使用過(guò)程中,需要向其賬戶續(xù)存資金的,一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。
7.信用卡喪失,持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明,并按規(guī)定提供有關(guān)情況,向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失,經(jīng)發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。
8.特約單位受理信用卡的程序和規(guī)定。
(1)特約單位受理信用卡應(yīng)審查下列事項(xiàng):確為本單位可受理的信用卡;信用卡在有效期內(nèi),未列入“止付名單”;簽名條上沒(méi)有“樣卡”或“專用卡”等非正常簽名的字樣;信用卡無(wú)打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡;持卡人身份證件或卡片上的照片與持卡人相符,但使用IC卡、照片卡或持卡人憑密碼在銷售點(diǎn)終端上消費(fèi)、購(gòu)物,可免驗(yàn)身份證件;卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證件上的姓名一致。
(2)特約單位受理信用卡審查無(wú)誤后,應(yīng)在簽購(gòu)單上壓卡,填寫實(shí)際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號(hào)碼、特約單位名稱和編號(hào)。如超過(guò)支付限額的,應(yīng)向發(fā)卡銀行索權(quán)并填寫授權(quán)號(hào)碼,交持卡人簽名確認(rèn),同時(shí)核對(duì)其簽名與卡片背面簽名是否一致。無(wú)誤后,對(duì)同意按經(jīng)辦人填寫的金額和用途付款的,由持卡人在簽購(gòu)單上簽名確認(rèn),并將信用卡、身份證和第一聯(lián)簽購(gòu)單交還給持卡人。
審查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,應(yīng)及時(shí)與簽約銀行聯(lián)系,征求處理意見(jiàn)。對(duì)止付的信用卡應(yīng)收回并交還發(fā)卡銀行。
(3)特約單位不得通過(guò)壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。
(4)特約單位在每日營(yíng)業(yè)終了,應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購(gòu)單匯總,計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額并填寫匯(總)計(jì)單和進(jìn)賬單,連同簽購(gòu)單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。
(5)持卡人要求退貨的,特約單位應(yīng)使用退貨單辦理壓卡,并將退貨單金額從當(dāng)日簽購(gòu)單累計(jì)金額中抵減,退貨單位隨簽購(gòu)單一并送交收單銀行。
五、匯兌
(一)匯兌的概念和分類
匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種方式,由匯款人選擇使用。它適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。
(二)辦理匯兌的程序
1.簽發(fā)匯兌憑證。匯兌憑證上必須記載下列事項(xiàng):表明“信匯”或“電匯”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)與匯入行名稱;匯出地點(diǎn)與匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證上缺少上述任何一項(xiàng)記載,銀行不予受理。匯兌憑證記載的匯款人與收款人名稱,其在銀行開(kāi)立存款賬戶的,必須記載其賬號(hào),否則銀行不予受理。委托日期是指匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日。
2.匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證。對(duì)匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,匯出銀行經(jīng)審核無(wú)誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能用做匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。匯款人可以對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)撤銷,申請(qǐng)撤銷時(shí),應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信匯、電匯回單,匯出銀行查明確未匯出款項(xiàng)的,收回原信匯、電匯回單后,辦理撤銷手續(xù)。匯款人也可以對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退匯,對(duì)在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人,由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯;對(duì)未在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人,匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信匯、電匯回單,由匯出銀行通知匯入銀行,并經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付后,將款項(xiàng)匯回匯出銀行,由匯出銀行辦理退匯。
3.匯入銀行收到匯入款項(xiàng)。匯入銀行應(yīng)將其直接轉(zhuǎn)入收款人的存款賬戶,并向其發(fā)出收款通知。收款通知是銀行將款項(xiàng)確已匯入收款人賬戶的憑據(jù)。未在銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人,憑信匯、電匯的取款通知向匯入銀行支取款項(xiàng),并須交驗(yàn)其本人身份證件,在信匯、電匯憑證上注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān),在“收款人簽章”處簽章。銀行審核無(wú)誤后,以收款人的姓名開(kāi)立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶,該賬戶只付不收,付完清戶,不計(jì)付利息。
匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款,應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過(guò)兩個(gè)月無(wú)法交付的匯款,應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
(三)匯兌的撤銷和退匯
匯兌的撤銷是指匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)向匯出銀行申請(qǐng)撤銷匯款的行為。
匯兌的退匯是指匯款人對(duì)匯出銀行已匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款的行為。
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