2013年會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)：違反管理制度的罰則

更新時(shí)間：2013-02-06 09:06:29 來源：|0

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摘要 2013年會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第三節(jié)考點(diǎn)：違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。

　　第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

　　十、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則

　　存款人違反賬戶管理制度的處罰(重點(diǎn)關(guān)注)

　　1.對(duì)存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰

　　(1)存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，如果有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款;對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　?、龠`反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

　?、趥卧?、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶

　　③違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　(2)存款人使用銀行結(jié)算賬戶，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人有下列第①～⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以1 000元罰款;經(jīng)營(yíng)性的存款人有下列第①～⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以5 000元以上3萬(wàn)元以下的罰款;

　?、龠`反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　②違反規(guī)定支取現(xiàn)金

　?、劾瞄_立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)

　?、艹鲎狻⒊鼋桡y行結(jié)算賬戶

　?、輳幕敬婵钯~戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶

　　(3)存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1 000元罰款;對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　2.對(duì)開戶銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰

　　(1)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，如果有下列行為的，給予警告并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款;

　　①違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶

　 ②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。

　　(2)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，如果有下列行為的，給予警告，并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款。

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