江西省關于支持加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式促進縣域經(jīng)濟發(fā)展的意見

　　各設區(qū)市地方稅務局：

　　縣域經(jīng)濟是全省經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的重要基礎，是實現(xiàn)江西崛起的主要支撐，是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)和促進社會和諧的前沿陣地。轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，壯大縣域經(jīng)濟，是省委、省政府樹立和落實科學發(fā)展觀，做強做大全省經(jīng)濟、實現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要舉措。為進一步貫徹落實省委、省政府“加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式 促進縣域經(jīng)濟發(fā)展”的重大戰(zhàn)略決策，充分發(fā)揮稅收職能作用，實現(xiàn)江西科學發(fā)展、進位趕超、綠色崛起，現(xiàn)就支持加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展提出如下意見：

　　一、支持加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式

　　1.加大對非公經(jīng)濟等民營經(jīng)濟的支持，對民營企業(yè)實現(xiàn)無差別待遇。對符合條件的高新技術企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　2.對利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》中列舉的資源作主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品，其銷售收入占本企業(yè)銷售總額兩成以上的企業(yè)，以及對為利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》中列舉資源作主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品而興建的企業(yè)，納稅有困難的，可按程序申請減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　3.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　4.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

　　5.單位和個人提供的污水處理、垃圾處置勞務，其處理污水、垃圾取得的處理費，不征收營業(yè)稅。污水、垃圾、污泥收集和處理企業(yè)，納稅有困難的，可按規(guī)定申請免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。

　　6.企業(yè)當期貨幣資金不足，按規(guī)定繳納稅款有困難的，可向主管地稅機關申請延期緩繳稅款，緩繳期內免予加收滯納金。

　　二、支持工業(yè)園區(qū)發(fā)展

　　7.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　8.經(jīng)批準整治和改造的廢棄土地，憑土地管理機關出具的證明,從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅10年。

　　9.對技術先進型服務企業(yè)離岸服務外包業(yè)務收入免征營業(yè)稅。

　　10.對縣域新辦企業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求，在建期間納稅確有困難的，可向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申請減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　三、支持第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展

　　11.自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅。

　　12.自2009年1月1日至2011年12月31日，對農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農村合作銀行和農村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。

　　13.在縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)興辦非營利性衛(wèi)生醫(yī)療機構、水利設施及其管護用地，企業(yè)事業(yè)單位、社會團體、個人的房屋和土地等不動產(chǎn)，無償提供給非營利性社區(qū)衛(wèi)生服務機構使用期間，可免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　14、在縣域從事文化教育事業(yè)和職業(yè)技能培訓的，在縣域內創(chuàng)辦的文化產(chǎn)業(yè)基地、困難文化企業(yè)，納稅確有困難的，可按程序申請減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　四、支持全民創(chuàng)業(yè)與再就業(yè)

　　15.個體工商戶因自然災害造成重大損失的，可在1年內減征個人所得稅，減征幅度為50%-80%；返鄉(xiāng)農民工、城鎮(zhèn)下崗人員、復員轉業(yè)軍人、高校畢業(yè)生、殘疾人員創(chuàng)業(yè)，按規(guī)定享受有關稅收優(yōu)惠政策；凡從事個體經(jīng)營的，一律免收稅務登記證工本費。

　　16.對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營項目在有關規(guī)定范圍之內取得的所得免征個人所得稅，其專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。個人擁有的非機動車船免征車船稅。

　　17.因城市實施規(guī)劃、國家建設而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權，納稅人因上述需要而搬遷自行轉讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。企業(yè)搬遷后原場地不使用的、企業(yè)范圍內荒山等尚未利用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　18.至2010年底前，對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，繼續(xù)按規(guī)定定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。

　　19.至2010年底前，對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的，繼續(xù)按規(guī)定在限額內依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

　　五、支持中小企業(yè)發(fā)展

　　20.對工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的小型微利企業(yè)，依法減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。在2010年度，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　21.對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，對其從事?lián)I(yè)務收入，3年內免征營業(yè)稅。中小企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可按規(guī)定提出減免稅申請。

　　22.企事業(yè)單位、社會團體和個人按規(guī)定向科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金的捐贈，企業(yè)在年度利潤總額12%以內的部分，個人在申報個人所得稅應納稅所得額30%以內的部分，準予在計算繳納所得稅前扣除。

　　六、支持社會事業(yè)發(fā)展

　　23.從事學歷教育的民辦學校，提供教育勞務且按國家規(guī)定的范圍和收費標準所取得的收入，免征營業(yè)稅。民辦托兒所、幼兒園所取得的養(yǎng)育收入，在報經(jīng)當?shù)赜嘘P部門備案并在公示的收費標準范圍內，免征營業(yè)稅。對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)，免征印花稅。

　　24.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務收入，免征營業(yè)稅。對非營利性醫(yī)療機構自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　25.企業(yè)、個人等社會力量投資興辦各類學校、托兒所、幼兒園用于教學、科研等本身業(yè)務用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；非營利性的老年服務機構、文化館等，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　26.安置殘疾人符合規(guī)定的單位，其經(jīng)營業(yè)務屬于營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目范圍內（廣告業(yè)除外），并且取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的，實際安置的每位殘疾人每年以當?shù)毓べY標準的6倍（最高不得超過每人每年3.5萬元）限額減征營業(yè)稅。

　　七、支持城鄉(xiāng)一體化

　　27.對廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；并對與廉租住房、經(jīng)濟適用住房相關的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征。開發(fā)商在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關材料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和應繳納的印花稅。

　　28.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　29.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅、營業(yè)稅。

　　30.城鎮(zhèn)、農村公共交通車船，可按規(guī)定免征車船稅。

　　八、支持新農村建設

　　31.在征地過程中，單位支付給土地承包人的青苗補償費收入免征個人所得稅。對企業(yè)安置殘疾農民工的，在按照支付給殘疾農民工工資據(jù)實扣除的基礎上，再按照支付給殘疾農民工工資的100%加計扣除。土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)的收入免征營業(yè)稅。國家允許的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅。

　　32.對專門吸納農產(chǎn)品入場經(jīng)營的農產(chǎn)品批發(fā)市場，農產(chǎn)品流通企業(yè)，如納稅確有困難的，可按規(guī)定申請減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和所得稅。

　　33.對農民專業(yè)合作社社員從農民專業(yè)合作社取得的自產(chǎn)自銷農產(chǎn)品收入，暫不征收個人所得稅。對農民專業(yè)合作社的經(jīng)營用房，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對農民專業(yè)合作社所屬，用于進行農產(chǎn)品加工的生產(chǎn)經(jīng)營用房，按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可申請免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　34.對農村各類公益性文化體育場館的自用房產(chǎn)和土地，農林牧漁業(yè)用地和農民居住用房屋及土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其“以租養(yǎng)館”的出租房產(chǎn)和土地，納稅確有困難的，可申請減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　九、進一步改進完善服務措施

　　35.縣以下地稅部門是促進縣域經(jīng)濟發(fā)展的直接實踐者。各級地稅機關要進一步加強對縣以下地稅部門的指導，定期開展政策效應分析評估，幫助基層更好地發(fā)揮稅收職能作用。要督促各級地稅部門在當?shù)攸h委政府的領導下扎實開展工作，既要不折不扣、堅決落實支持縣域經(jīng)濟發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠，也要引導納稅人依法經(jīng)營，依法納稅，為縣域經(jīng)濟發(fā)展提供優(yōu)質服務。

　　36.要嚴格執(zhí)行文明辦稅“六公開、六不準”制度，嚴格按規(guī)定的項目和標準收費，自覺接受納稅人的監(jiān)督，堅決消除在稅收服務上的不平等現(xiàn)象。要進一步暢通“當面、信函、電話、網(wǎng)絡”等四類納稅服務投訴渠道、投訴方式并向社會公布，明確受理投訴的職能機構，落實責任制，確保投訴的問題都能得到及時解決。要進一步落實稅收執(zhí)法過錯責任追究制度，對影響縣域經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展，造成不良后果的嚴肅追究過錯責任。

　　37.要充分利用各種途徑進行稅法宣傳，免費向納稅人提供政策資料，為納稅人查閱政策提供便利條件。積極開展納稅人需求調查，制定相應改進措施，滿足各類納稅人的不同涉稅需要。積極利用互聯(lián)網(wǎng)開展稅收政策免費傳送服務，定期打包發(fā)送涉稅政策，為縣域新辦和重點項目納稅人按需提供信息服務。

　　38.構建“一個辦稅服務廳辦事、一個窗口受理、一站式服務、一次性辦結”的辦稅服務新格局。優(yōu)化和規(guī)范征管業(yè)務流程，將所有涉稅申請、審批的事項前移到辦稅服務廳一窗式受理;逐步實現(xiàn)納稅人在同一城區(qū)內任何一個辦稅廳均可辦理申報納稅、發(fā)票、涉稅文書、稅務登記、稅務咨詢等涉稅事宜。加強網(wǎng)上辦稅服務廳建設，逐步建立以網(wǎng)上辦稅為主體，上門辦稅、電話辦稅、短信辦稅、郵寄辦稅等方式為補充的多元化辦稅體系。加快12366納稅服務熱線建設，建立面向社會公眾的綜合服務平臺，為納稅人提供全天候服務。

　　39.嚴格審批工作規(guī)程和優(yōu)化具體辦理各項稅收優(yōu)惠政策的程序，確保優(yōu)惠政策執(zhí)行不拖延、不走樣。全面實行國、地稅聯(lián)合辦理稅務登記證，減少、簡并要求納稅人報送的各類涉稅表、證、單、書、票、卡等文書資料；精簡辦稅手續(xù)，簡化納稅人發(fā)票領購的程序。打破職能部門壁壘，下放審批權限，縮短審批時限，最大限度減輕納稅人的辦稅負擔。

　　40.主動參與到地方政府主導的經(jīng)濟發(fā)展決策、企業(yè)改制等改革和各項涉稅事項中去，建言獻策，為當?shù)攸h政和企業(yè)當好參謀。建立納稅人權益保護體系，實施稅收援助，特殊情況的，由地稅工作人員為其現(xiàn)場辦理有關涉稅事項。建立縣域重點項目、重點企業(yè)地稅領導對接掛點服務制，每年定期為縣域企業(yè)免費提供涉稅培訓，對縣域新辦、重點企業(yè)以及處于上市輔導期的企業(yè)實行上門輔導服務，讓企業(yè)及時了解政策并享受到優(yōu)惠政策。