2019年個稅專項扣除政策解讀
根據(jù)新修訂的個稅法,2019年1月1日起計算個稅應(yīng)納稅所得額,在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外,還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6種專項附加扣除。個稅專項附加扣除政策如何實施?
專項附加扣除政策的操作方法
1.紙質(zhì)模板
可以就近到任何一個辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取已經(jīng)印制好的信息表格,或是到單位負責為大家辦理專項附加扣除的部門去領(lǐng)取,還可以登錄稅務(wù)總局或各省、市稅務(wù)機關(guān)官網(wǎng),下載表格電子版并自行打印出來。
通過以上三種中任何一種方式,把填寫好的紙質(zhì)表格可以提交給單位,單位如實錄入扣繳端軟件,在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機關(guān),同時將紙質(zhì)表留存?zhèn)洳椤?/p>
2.電子模板
由單位發(fā)放,扣繳客戶端【專項附加扣除信息采集】-選擇任一專項附加扣除項目-【導入】-【模板下載】;或是到稅務(wù)局官方網(wǎng)站下載。
把電子模板報送給單位的,單位將電子模板信息導入扣繳端軟件,在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機。同時將電子模板內(nèi)容打印,經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?/p>
3.遠程辦稅端
2019年1月1日正式發(fā)布遠程辦稅端:國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機APP“個人所得稅”& 各省電子局網(wǎng)站。
單位扣
通過遠程辦稅端直接向稅務(wù)機關(guān)提交信息,但仍希望在扣繳單位辦理專項附加扣除的。這時,稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)納稅人的選擇,把專項附加扣除相關(guān)信息全量推送至單位,單位在使用扣繳端軟件時,在“專項附加扣除信息采集”模塊,選擇需要同步的專項扣除項目,點擊更新,即可以獲取員工已經(jīng)報送的專項附加扣除信息。
自行扣
通過遠程辦稅端直接向稅務(wù)機關(guān)提交信息,也直接選擇在稅務(wù)機關(guān)辦理專項附加扣除的,稅務(wù)機關(guān)會在匯算清繳期內(nèi),根據(jù)已提交的專項附加扣除信息及納稅申報信息,辦理專項附加扣除。
減稅紅包不小,附加專項扣除何時可以真正實施呢?
經(jīng)過修改完善并提交國務(wù)院討論,這些專項附加扣除辦法將于2019年1月1日實施。
收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎?
目前,扣除"三險一金"等項目后,個人收入沒有達到5000元起征點的人群還不需要繳納個稅,暫時就不會涉及到扣除問題。
專項扣除都需要納稅人自行申報嗎?
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》,明確了專項附加扣除的辦理方式,取得工資薪金所得的納稅人,可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時辦理。
簡單說,納稅人可以提供相關(guān)信息,由單位代扣代繳,同時,由于部分信息涉及到個人隱私,納稅人也可以選擇向稅務(wù)機關(guān)自行申報。
為了實現(xiàn)扣除,老百姓會不會因為發(fā)票或證明跑斷腿?
老師指出,總體看,此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率,減負力度超出預(yù)期,稅收征管也力求簡便易行,盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來說,納稅人在子女教育和贍養(yǎng)老人方面的支出發(fā)票等都是不需要提供和進行額外說明的。
同時,鑒于該政策涉及面廣、實施情況復雜,國家正在加快建立部門間信息共享機制,防范虛假騙稅逃稅行為,確保征管風險可控。
二孩子女教育可以抵扣嗎?
可以抵扣,征求意見稿顯示,每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除,這也契合國家目前放開二孩的大政方針,可以有力減輕二孩家庭的支出負擔。
三歲以下的嬰兒,花銷也很大,為什么不抵扣子女教育項目呢?
一位業(yè)內(nèi)資深老師表示,子女教育包括學前教育和學歷教育,三歲以下屬于撫育階段,不屬于教育階段,暫時還未納入抵扣范圍。
租金扣除需要什么證明?
根據(jù)征求意見稿,納稅人應(yīng)當留存住房租賃合同。
租金扣除為什么分地區(qū)?
目前確實分為三類扣除標準,承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標準為每年1.44萬元(每月1200元);
除上述城市外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的其他城市,扣除標準為每年1.2萬元(每月1000元),市轄區(qū)戶籍人口小于100萬的其他城市,扣除標準為每年9600元(每月800元)。
租房抵扣標準為什么比房貸高?
老師表示,住房租金扣除標準總體上略高于房貸利息扣除標準,體現(xiàn)了對租房群體的照顧。
繼續(xù)教育怎么界定?繪畫、藝術(shù)、體育運動等個人興趣愛好培訓能否減稅?
根據(jù)征求意見稿,繼續(xù)教育包括學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。
一些未納入職業(yè)目錄的個人興趣愛好培訓,與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高,暫不納入此次扣除范圍。請注意,這里的關(guān)鍵點在于職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度!
學歷教育每年有學費可以按年扣除,職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除?
一位業(yè)內(nèi)老師舉例,并非只要參加培訓就能扣除,而是在取得相關(guān)證書的年度,按照每年3600元定額扣除。
納稅人是否需要證明自己的首套房貸?
向銀行系統(tǒng)人士咨詢,首套房貸認定信息較為健全,不需要納稅人自己提供太多額外證明。
贍養(yǎng)老人包括哪些老人?丈夫幫助贍養(yǎng)妻子的父母,丈夫能否扣除?
按照征求意見稿,贍養(yǎng)老人包括60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人;而其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世,實際承擔對祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。
權(quán)威老師表示,贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列,但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng),是各自申報專項扣除,舉例來說,兩個獨生子女組成的家庭,夫妻贍養(yǎng)四位老人,夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報專項扣除。
被贍養(yǎng)老人是指無經(jīng)濟來源還是離退休人員都算呢?
按照征求意見稿,贍養(yǎng)老人只需要兩個條件,首先老人已滿60歲,其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人,與老人的經(jīng)濟狀況無關(guān),沒有經(jīng)濟來源的、離退休人員都包含在內(nèi)。
非獨生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除?
根據(jù)征求意見稿,納稅人為非獨生子女的,可以與兄弟姐妹分攤24000元(每月2000元)的扣除額度,如平均分攤、約定分攤等情況。但是,每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元(每月1000元)。
比如,一位老人有三個子女贍養(yǎng),每個孩子可以平均分攤每年24000元扣除額度,每人每年8000元;也可以經(jīng)老人指定或者子女約定,每個子女分別享受6000、6000、12000的扣除額,但每個子女的扣除額不能高于12000元。
哪一類人群可能受益最大?
老師介紹,通常情況下,生活支出負擔較重,上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項附加扣除。
另一方面,在同等扣除額的情況下,收入較低的人群減稅比例更大,比如月收入7000元(扣除"三險一金"后)的人,滿足2000元的扣除項目,就無需繳納個稅啦,減稅比例達到100%。
兩個及以上子女的家庭,兄弟姐妹之間需要有一個書面分攤協(xié)議嗎?
根據(jù)征求意見稿,被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤的,需要簽訂書面分攤協(xié)議。
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