青島市開展2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知

　　為進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)秩序，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題，全面提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》要求，青島市財(cái)政局決定在全市范圍內(nèi)開展2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將《青島市財(cái)政局2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二Ｏ一一年三月二十四日

青島市財(cái)政局2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案

　　一、 檢查范圍

　　2011年我市重點(diǎn)對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、能源交通、節(jié)能環(huán)保、房地產(chǎn)、高新技術(shù)等企業(yè)，教育、衛(wèi)生等行政事業(yè)單位和部分社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行檢查。同時(shí)，今年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作要與日常財(cái)政管理業(yè)務(wù)和“小金庫”專項(xiàng)治理工作相結(jié)合，統(tǒng)籌安排。檢查以被檢查單位2010年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為重點(diǎn)，必要時(shí)可延伸到以前年度。

　　二、檢查內(nèi)容

　　按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》的相關(guān)規(guī)定，依法實(shí)施檢查。檢查的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法，信息披露是否充分完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。對(duì)企業(yè)單位的檢查，重點(diǎn)關(guān)注被查單位財(cái)政投資的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)政扶持政策落實(shí)到位情況；成本費(fèi)用核算以及財(cái)政資金管理使用情況；經(jīng)營管理中存在的問題等。對(duì)行政事業(yè)單位的檢查，重點(diǎn)檢查其是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和會(huì)計(jì)法規(guī)制度的規(guī)定，是否存在挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)預(yù)算支出、使用假發(fā)票行為等違反財(cái)政紀(jì)律的行為。對(duì)社團(tuán)單位的檢查，重點(diǎn)檢查社團(tuán)依托行政管理職能亂收費(fèi)、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)與上級(jí)主管部門或業(yè)務(wù)主管單位的經(jīng)費(fèi)混管，主管部門到所屬社團(tuán)開支費(fèi)用，平調(diào)社團(tuán)收入彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足或?yàn)樾姓C(jī)關(guān)工作人員發(fā)放各項(xiàng)補(bǔ)貼等問題。檢查要圍繞財(cái)稅改革和財(cái)政管理，及時(shí)提出加強(qiáng)管理和深化改革的合理化建議，為財(cái)政中心工作服務(wù)。

　　三、組織實(shí)施和方法步驟

　　我市將于今年4月-10月在全市范圍內(nèi)組織開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。按照“統(tǒng)一布置、統(tǒng)一要求，統(tǒng)一匯總”的原則，市財(cái)政局制定“青島市財(cái)政局2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案”下發(fā)各區(qū)市財(cái)政局和市財(cái)政局各相關(guān)處（局）。各級(jí)財(cái)政檢查部門要按方案要求組織開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。市財(cái)政局還將通過培訓(xùn)、巡視、督導(dǎo)、交流、考評(píng)等，加強(qiáng)對(duì)各區(qū)市會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的組織和指導(dǎo)，從整體上推進(jìn)全市會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作深入平衡發(fā)展。

　　（一）準(zhǔn)備階段

　　1.確定重點(diǎn)，選取名單。按照我局大監(jiān)督工作理念和建立縱橫聯(lián)動(dòng)“全覆蓋”財(cái)政監(jiān)督體系的要求，市財(cái)政局各相關(guān)處圍繞財(cái)政管理工作，按分管行業(yè)選取不少于3戶企業(yè)、單位開展檢查，監(jiān)督檢查局根據(jù)市局各相關(guān)處提供的名單選取22戶企業(yè)、單位開展檢查，各區(qū)市財(cái)政局結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，選取不少于5戶企業(yè)、單位開展檢查。根據(jù)各區(qū)市財(cái)政局及市局各相關(guān)處上報(bào)的檢查名單，確定今年我市重點(diǎn)檢查企業(yè)、單位109戶，其中市本級(jí)檢查44戶。

　　2.明確分工，組織實(shí)施。市本級(jí)檢查工作由監(jiān)督檢查局及相關(guān)業(yè)務(wù)處共同組織實(shí)施，按職責(zé)分工分別成立檢查組，實(shí)施檢查并進(jìn)行處理；各區(qū)市的檢查工作由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門自行組織實(shí)施。

　　3.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，搞好調(diào)研。承擔(dān)檢查任務(wù)的各區(qū)市財(cái)政局、市財(cái)政局各相關(guān)處（局）要認(rèn)真組織檢查人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、有關(guān)檢查規(guī)則和檢查工作辦法以及有關(guān)財(cái)稅政策等法律法規(guī)，切實(shí)提高檢查人員業(yè)務(wù)技能；同時(shí)，要有針對(duì)性的組織查前調(diào)研，了解被查單位收支情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況以及會(huì)計(jì)核算情況等，作好進(jìn)點(diǎn)檢查前的準(zhǔn)備工作。

　　（二）實(shí)施階段

　　1.統(tǒng)一開具檢查通知書。市財(cái)政局各相關(guān)處（局）的檢查組進(jìn)點(diǎn)檢查前，到監(jiān)督檢查局綜合處統(tǒng)一開具檢查通知書，并于3個(gè)工作日前通知被查單位。各區(qū)市財(cái)政局檢查組由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門統(tǒng)一開具檢查通知書。

　　2.規(guī)范檢查程序。檢查工作中，各檢查組要按市統(tǒng)一部署，嚴(yán)格按照《青島市財(cái)政局檢查工作規(guī)程》（青財(cái)監(jiān)[2009]15號(hào)）的要求，使用統(tǒng)一的監(jiān)督檢查工作底稿、詢問筆錄等監(jiān)督檢查文書進(jìn)行檢查，并在此基礎(chǔ)上整理書面檢查情況，及時(shí)向被查單位征求意見等。

　　3.檢查的處理原則。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)，市財(cái)政局各相關(guān)處（局）的檢查組實(shí)施監(jiān)督檢查以市財(cái)政局名義對(duì)企業(yè)、行政事業(yè)單位或社團(tuán)作出財(cái)政行政處理、行政處罰決定，應(yīng)會(huì)簽法規(guī)稅政處，并使用統(tǒng)一格式、統(tǒng)一編號(hào)的行政處理、處罰告知書和決定書；對(duì)查出不屬于市本級(jí)財(cái)政部門管理職責(zé)內(nèi)的違規(guī)問題，按照《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》的規(guī)定，依法移送其他部門處理。各區(qū)市財(cái)政局參照上述原則，自行作出財(cái)政行政處理、行政處罰決定。

　　4.統(tǒng)一匯總報(bào)告。檢查工作于2011年9月上旬結(jié)束，各區(qū)市財(cái)政局、市財(cái)政局各相關(guān)處于9月20日前將檢查材料，以紙質(zhì)件（同時(shí)報(bào)送電子文件）形式報(bào)監(jiān)督檢查局監(jiān)督二處，由監(jiān)督二處統(tǒng)一匯總上報(bào)財(cái)政部。其中：市財(cái)政局各相關(guān)處報(bào)送材料包括檢查報(bào)告、處理處罰決定以及檢查報(bào)表表一、表二、表三等；各區(qū)市財(cái)政局報(bào)送材料包括檢查總結(jié)和檢查報(bào)表表一、表二、表三，以及檢查簡報(bào)、調(diào)研信息、典型案例等其他相關(guān)資料。

　　（三）總結(jié)考評(píng)階段

　　市財(cái)政監(jiān)督檢查局將在檢查工作結(jié)束后，對(duì)各區(qū)市財(cái)政部門和市財(cái)政局各相關(guān)處的檢查工作進(jìn)行綜合考評(píng)，考評(píng)內(nèi)容主要包括：檢查工作的組織協(xié)調(diào)、檢查投入和整體成效，檢查和處理處罰的規(guī)范化程度，檢查方式方法的創(chuàng)新和信息化手段應(yīng)用以及上報(bào)材料的質(zhì)量和及時(shí)性等。考評(píng)情況將在全市財(cái)政系統(tǒng)范圍內(nèi)予以通報(bào)，考評(píng)結(jié)果作為評(píng)選全市財(cái)政監(jiān)督先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人的重要依據(jù)，以促進(jìn)全市范圍內(nèi)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作均衡發(fā)展。

　　四、檢查相關(guān)要求

　　（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真履行職責(zé)。為全面提高我市會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，各區(qū)市財(cái)政部門和市財(cái)政局各相關(guān)處（局）要高度重視，認(rèn)真組織，把會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查作為切實(shí)解決綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題的重要手段，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職能，精心組織，統(tǒng)籌謀劃，落實(shí)責(zé)任，務(wù)求實(shí)效。

　?。ǘ┱蠙z查內(nèi)容，避免重復(fù)檢查。要充分利用好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查這個(gè)平臺(tái)，將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作與“小金庫”專項(xiàng)治理工作、日常財(cái)政管理工作等有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)一站式檢查。形成一個(gè)檢查平臺(tái)，多種檢查輻射，既要豐富監(jiān)督內(nèi)容，避免重復(fù)檢查，又要提高監(jiān)督效率。

　?。ㄈ┮婪▽?shí)施檢查，加大查處力度。檢查人員要以《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第10號(hào)）和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）和《青島市財(cái)政局檢查工作規(guī)程》（青財(cái)監(jiān)[2009]15號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好各項(xiàng)檢查、復(fù)核和處理處罰工作，合理把握處理處罰的尺度，作到定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分、處理恰當(dāng)，確保檢查工作的規(guī)范化、制度化。

　　（四）加大宣傳力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的影響力。一是要充分利用市財(cái)政局機(jī)關(guān)信息網(wǎng)、財(cái)政監(jiān)督園地、財(cái)政監(jiān)督簡報(bào)、報(bào)紙等，宣傳會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的重要意義、檢查重點(diǎn)、檢查內(nèi)容、檢查信息等。二是建立查前公示和查后公告制度。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查前，市財(cái)政局對(duì)市本級(jí)檢查的44個(gè)單位，在市財(cái)政局機(jī)關(guān)信息網(wǎng)、財(cái)政監(jiān)督園地、青島市政務(wù)網(wǎng)上公示檢查單位名單和檢查重點(diǎn)，在相關(guān)媒體上刊登開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的信息；檢查結(jié)束后，將通過一定方式報(bào)告全市檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰和整改落實(shí)情況。各區(qū)市財(cái)政局也要按照財(cái)政部要求逐步推行查前公示和查后公告制度，進(jìn)一步擴(kuò)大會(huì)計(jì)監(jiān)督的社會(huì)影響。三是建立舉報(bào)制度。要通過宣傳向社會(huì)公布舉報(bào)電話，受理舉報(bào)信件，加大舉報(bào)的查處力度，從而提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的影響力。

　?。ㄎ澹┱J(rèn)真總結(jié)，及時(shí)上報(bào)檢查材料。檢查工作結(jié)束后，各區(qū)市財(cái)政部門和市財(cái)政局各相關(guān)處（局）要認(rèn)真整理和總結(jié)檢查情況，及時(shí)上報(bào)有關(guān)檢查材料，以便匯總?cè)械臅?huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況。

　?。┳杂X遵守廉政規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行工作紀(jì)律。參檢人員要嚴(yán)格遵守廉政制度和工作紀(jì)律，檢查中既要堅(jiān)持原則，遵守保密規(guī)定，又要對(duì)被查單位在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面做好指導(dǎo)服務(wù)，切實(shí)維護(hù)財(cái)政干部良好形象。

　　聯(lián)系人：邢花香；電話：85855902.