2016年審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目是( )。

　　A.庫存現(xiàn)金

　　B.銀行本票

　　C.商業(yè)匯票

　　D.銀行匯票

　　【答案】C

　　【解析】屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票，所以選項(xiàng)C是不正確的。

　　2、( )是一種收益性和風(fēng)險性均較高的營運(yùn)資本融資政策。

　　A.配合型融資政策

　　B.激進(jìn)型融資政策

　　C.穩(wěn)健型融資政策

　　D.混合型融資政策

　　【答案】B

　　【解析】為了滿足永久性資產(chǎn)的長期資本需要，企業(yè)必然要在臨時性負(fù)債到期后重新舉債或申請債務(wù)展期，這樣企業(yè)便會更為經(jīng)常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風(fēng)險，還可能面臨由于短期負(fù)債利率的變動而增加企業(yè)資本成本的風(fēng)險。所以激進(jìn)型融資政策是一種收益性和風(fēng)險性均較高的營運(yùn)資本融資政策。

　　3、以下公式錯誤的是( )。

　　A.訂購批數(shù)=A/Q

　　B.全年相關(guān)訂貨成本=F×A/Q

　　C.全年相關(guān)儲存總成本=C×Q

　　D.全年相關(guān)總成本(T)=F×A/Q+C×Q/2

　　【答案】C

　　【解析】全年相關(guān)儲存總成本=C×Q/2，參考教材P176 。

　　4、典型的信用條件不包括( )。

　　A.信用期限

　　B.現(xiàn)金折扣期

　　C.現(xiàn)金折扣率

　　D.銀行利率

　　【答案】D

　　【解析】銀行利率不屬于典型的信用條件，所以選項(xiàng)D不正確。

　　5、某企業(yè)每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為2元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說法正確的是(　)。

　　A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克，最小存貨成本為3000元

　　B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為600元

　　C.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為300元

　　D.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為6000元

　　【答案】B

　　【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相關(guān)總成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。

　　6、( )是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。

　　A.采購中心

　　B.結(jié)算中心

　　C.籌資中心

　　D.銷售中心

　　【答案】B

　　【解析】結(jié)算中心又稱為內(nèi)部銀行，是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。

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　　7、( )由費(fèi)用發(fā)生的各分公司、分部門經(jīng)理進(jìn)行簽字，對于大額支出還得同時經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理簽字，即所謂聯(lián)簽制。

　　A.實(shí)際發(fā)生的支出

　　B.預(yù)計發(fā)生的支出

　　C.預(yù)算外支出

　　D.預(yù)算內(nèi)支出

　　【答案】D

　　【解析】以上是對預(yù)算內(nèi)支出所設(shè)置的管理模式。

　　8、某企業(yè)按年利率6%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為(　)。

　　A.6.67%

　　B.6.38%

　　C.7.14%

　　D.6%

　　【答案】C

　　【解析】實(shí)際可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，實(shí)際支付的年利息=1000×6%，所以，實(shí)際利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

　　9、某企業(yè)年銷售收入為108萬元，信用條件為“1/10，n/30”時，預(yù)計有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶在信用期付款，變動成本率為50%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款機(jī)會成本為(　)元。(1年按360天計算)

　　A.78000

　　B.39000

　　C.3900

　　D.7800

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期=10×20%+30×80%=26(天)，所以，應(yīng)收賬款機(jī)會成本=1080000/360×26×50%×10%=3900(元)。

　　10、在保證正常需要量和正常保險儲備量的基礎(chǔ)上，再加上一部分額外的儲備量是( )。

　　A.適中的資產(chǎn)組合策略

　　B.保守的資產(chǎn)組合策略

　　C.冒險的資產(chǎn)組合策略

　　D.無風(fēng)險的資產(chǎn)組合策略

　　【答案】B

　　【解析】以上描述屬于保守的資產(chǎn)組合策略，利用增加額外的儲備量來降低企業(yè)的風(fēng)險。

　　11、資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例( )勞動密集型的生產(chǎn)方式。

　　A.高于

　　B.等于

　　C.低于

　　D.沒有可比性

　　【答案】A

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