2017年審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》營運資本管理知識點多選習(xí)題

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　　營運資本管理

　　二、多項選擇題

　　1、發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點包括：

　　A、籌資成本較低

　　B、籌資彈性比較大

　　C、籌資條件比較寬松

　　D、籌資金額比較大

　　E、籌資風(fēng)險大

　　2、下列關(guān)于流動負(fù)債的管理的說法，正確的有：

　　A、商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌資、資金使用無約束等優(yōu)點

　　B、商業(yè)信用籌資存在期限短、支付壓力大等不足之處

　　C、短期融資券的成本較低

　　D、短期融資券的籌資金額較大

　　E、短期融資券的發(fā)行期限長，籌資風(fēng)險小

　　3、進(jìn)貨成本是指存貨的取得成本，主要由存貨進(jìn)價和進(jìn)貨費用兩項構(gòu)成，以下屬于進(jìn)貨費用的有：

　　A、與材料采購有關(guān)的辦公費

　　B、電報電話費

　　C、管理人員的福利費

　　D、倉庫折舊費

　　E、檢驗費

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　　4、以下關(guān)于存貨ABC控制系統(tǒng)的描述中不正確的有：

　　A、A類存貨種類較少，但占用的資金多

　　B、A類存貨應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的控制，重點管理

　　C、B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較少

　　D、C類存貨應(yīng)一般管理

　　E、C類存貨種類繁多，但價值較低

　　5、根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員：

　　A、不得兼任稽核

　　B、不得兼任會計檔案保管

　　C、不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

　　D、不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

　　E、不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

　　6、下列關(guān)于現(xiàn)金支出程序的說法中，正確的有：

　　A、支付申請：企業(yè)有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金的支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明

　　B、支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)

　　C、支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)

　　D、出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

　　E、對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員無權(quán)拒絕辦理

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