大連市財政局會計信息質量檢查公告(第三號)

　　大連市財政局會計信息質量檢查公告(第三號)

　　為切實履行會計監(jiān)督職能，依據《中華人民共和國會計法》和《財政部門監(jiān)督辦法》規(guī)定，2016年大連市財政局組織對33戶行政企事業(yè)單位開展了會計監(jiān)督檢查。一是圍繞財政中心工作，結合居民醫(yī)療、困難幫扶、農村物流、文化體育、人才培養(yǎng)等重大民生項目資金開展檢查，切實加強對預算編制、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查;二是選擇環(huán)保系統(tǒng)開展專項檢查，重點關注行業(yè)管理的共性問題，達到檢查一個行業(yè)、規(guī)范一個行業(yè)財務行為的目的;三是隨機抽選兩個街道辦事處開展檢查，重點關注基層行政單位會計信息質量情況;四是選擇部分房地產企業(yè)開展檢查，關注財稅政策執(zhí)行情況，強化對稅收征管質量的監(jiān)督檢查。

　　檢查表明，多數單位會計核算較為規(guī)范，內部控制制度逐步健全，較好地執(zhí)行了《會計法》和會計準則制度，會計信息質量得到提升。但是，檢查也發(fā)現部分單位在會計核算、財務管理、財稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些問題，需引起高度重視。檢查查處違規(guī)問題金額合計74,724.48萬元，主要問題包括：一是財政項目資金管理不規(guī)范，存在項目資金未單獨核算、項目配套資金不到位、未經審核留用結余資金、擠占專項資金、項目開支票據不符合規(guī)定、項目合同金額與取得發(fā)票金額不符等違規(guī)問題;二是部分單位會計核算水平有待提高，存在會計信息失真、新增資產不入賬、擴大開支范圍、以不合規(guī)票據列支、往來款項長期掛賬、會計人員無證上崗等違規(guī)問題;三是部分單位執(zhí)行國家財稅政策不到位，存在應繳未繳非稅收入、結轉結余資金未繳財政等，部分房地產企業(yè)存在少繳契稅、少調增企業(yè)所得稅應納稅所得額等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局在聯(lián)席會審、老師論證和充分聽取被查單位意見的基礎上，依法依規(guī)依程序對33戶單位下達了行政處理決定，責令被查單位認真整改，調整會計賬務，追繳相關財政資金2,347.07萬元，補繳稅款977.37萬元，現予以公告。同時，大連市財政局堅持寓服務于管理的理念，通過約談、通報等多種形式督促被查單位改進管理，引起相關主管部門、被查單位管理層的高度重視。相關企業(yè)和行政事業(yè)單位按要求進行了整改，并進一步完善相關制度，健全內部控制，全面提升管理水平。

　　附件：2016年度會計信息質量檢查處理及整改落實情況.doc//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0522/20170522042021131.doc

　　大連市財政局

　　2017年5月3日

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　　2016年度會計信息質量檢查處理及整改落實情況

　　2016年，大連市財政局組織人員對全市部分行政企事業(yè)單位開展了會計信息質量監(jiān)督檢查工作。按照財政部和遼寧省財政廳工作要求，現將被查單位檢查處理及落實整改情況公告如下：

　　大連市醫(yī)療保險管理中心

　　大連市財政局對大連市醫(yī)療保險管理中心2015年度會計信息質量和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療專項基金使用管理情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在固定資產核算不規(guī)范0.5萬元，往來款項長期掛賬577.60萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市醫(yī)療保險管理中心正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市總工會

　　大連市財政局對大連市總工會2015年度困難職工幫扶專項資金使用情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在財政專項資金2015年指標額度當年未使用1154.73萬元問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市總工會已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市供銷合作社聯(lián)合社

　　大連市財政局對大連市供銷合作社聯(lián)合社2015年度會計信息質量和遼寧省財政“新網工程”專項資金使用情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在固定資產核算不規(guī)范0.9萬元，所管轄的大連吉盛果蔬專業(yè)合作社果品儲藏庫建設項目合同金額與取得發(fā)票金額不符153萬等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市供銷合作社聯(lián)合社已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

　　大連市足球運動管理中心

　　大連市財政局對大連市足球運動管理中心2015年度會計信息質量和綠茵工程、城市業(yè)余聯(lián)賽、大學生聯(lián)賽及青少年足球活動經費使用情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在會計憑證未附明細資料23.15萬元，以不合規(guī)票據列支96.74萬元，發(fā)票報銷與事實不符50.05萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市足球運動管理中心已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市文化廣播影視局

　　大連市財政局對大連市文化廣播影視局2015年度購買演出服務專項經費進行了監(jiān)督檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在部分專項經費列支發(fā)票不合規(guī)17.19萬元問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市文化廣播影視局已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市人力資源和社會保障局

　　大連市財政局對大連市人力資源和社會保障局2015年度會計信息質量和大連市“領軍人才培養(yǎng)工程”專項資金管理和使用情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在往來款項長期掛賬172.88萬元，項目資金使用單位配套資金不到位212萬元、違規(guī)計提管理費20.5萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市人力資源和社會保障局已按要求進行整改，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

　　大連市殘疾人聯(lián)合會

　　大連市財政局對大連市殘疾人聯(lián)合會2015年度會計信息質量和“殘疾人托養(yǎng)服務中心建設項目”經費使用情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在未經審批留用結余資金88.35萬元，擠占專項資金38.54萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市殘疾人聯(lián)合會正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境保護局

　　大連市財政局對大連市環(huán)境保護局2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在固定資產核算不規(guī)范7.7萬元，應繳未繳財政款項174.81萬元，應撤銷未撤銷銀行賬戶等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局已按要求進行整改, 調整會計賬務，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境監(jiān)察支隊

　　大連市財政局對大連市環(huán)境監(jiān)察支隊2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在應繳財政專戶收支業(yè)務未進行會計核算，滯留非稅收入7.69萬元，挪用應繳回財政國庫的生育保險金2.56萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境監(jiān)察支隊已按要求進行整改，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境監(jiān)測中心

　　大連市財政局對大連市環(huán)境監(jiān)測中心2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在以不合規(guī)票據列支1.05萬元，在“事業(yè)支出-項目支出(其他環(huán)境監(jiān)測與監(jiān)察支出)”中列支罰沒款15.22萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境監(jiān)測中心已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境保護局甘井子分局

　　大連市財政局對大連市環(huán)境保護局甘井子分局2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在擴大開支范圍列支17.1萬元，會計人員無證上崗等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局甘井子分局已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市固體廢物管理處

　　大連市財政局對大連市固體廢物管理處2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在擴大開支范圍6.48萬元，總賬及明細賬簿扉頁填寫不全等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市固體廢物管理處已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境科學設計研究院

　　大連市財政局對大連市環(huán)境科學設計研究院2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在私設過渡賬戶以個人名義存放單位資金，應繳未繳非稅收入1364.91萬元，固定資產核算不規(guī)范，借用其他單位車輛，擴大開支范圍5.03萬元，往來款項長期掛賬145.52萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境科學設計研究院已按要求進行整改，調整會計賬務，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境污染事件應急指揮部辦公室

　　大連市財政局對大連市環(huán)境污染事件應急指揮部辦公室2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在擴大開支范圍10.02萬元問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境污染事件應急指揮部辦公室已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境保護局高新技術產業(yè)園區(qū)分局

　　大連市財政局對大連市環(huán)境保護局高新技術產業(yè)園區(qū)分局2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在擴大開支范圍15.14萬元，固定資產核算不規(guī)范等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局高新技術產業(yè)園區(qū)分局已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境保護局沙河口分局

　　大連市財政局對大連市環(huán)境保護局沙河口分局2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在擴大開支范圍9.52萬元，固定資產核算不規(guī)范，使用非本單位車輛等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局沙河口分局已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境監(jiān)控和信息中心

　　大連市財政局對大連市環(huán)境監(jiān)控和信息中心2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在原始票據金額與記賬憑證金額不一致0.08萬元問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境監(jiān)控和信息中心已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境宣傳教育中心

　　大連市財政局對大連市環(huán)境宣傳教育中心2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在會計憑證未附且不能提供合同及開支明細資料12萬元，賬簿裝訂前后順序不一致，會計報表與明細賬金額不相符等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境宣傳教育中心已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市機動車污染管理處

　　大連市財政局對大連市機動車污染管理處2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在會計憑證未附明細資料0.51萬元，會計人員無證上崗，固定資產核算不規(guī)范2.88萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市機動車污染管理處已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

　　遼寧蛇島老鐵山國家級自然保護區(qū)管理局

　　大連市財政局對遼寧蛇島老鐵山國家級自然保護區(qū)管理局2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在固定資產核算不規(guī)范1.97萬元，擴大開支范圍0.31萬元，應繳未繳財政款項80.23萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。遼寧蛇島老鐵山國家級自然保護區(qū)管理局已按要求進行整改，調整會計賬務，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境保護局大孤山半島分局

　　大連市財政局對大連市環(huán)境保護局大孤山半島分局2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在財務報告失真，利息收入未上繳財政1.64萬元，非稅收入管理不當943.71萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局大孤山半島分局正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境保護局中山分局

　　大連市財政局對大連市環(huán)境保護局中山分局2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在固定資產核算不規(guī)范，擴大開支范圍1.94萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局中山分局已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境保護局西崗分局

　　大連市財政局對大連市環(huán)境保護局西崗分局2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在固定資產核算不規(guī)范，擴大開支范圍7.78萬元，結余資金未上繳財政15.39萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局西崗分局已按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境保護局花園口辦事處

　　大連市財政局對大連市環(huán)境保護局花園口辦事處2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在會計信息失真，非稅收入管理不當152.27萬元，擴大開支范圍26.89萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局花園口辦事處正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市環(huán)境保護局長興島臨港工業(yè)區(qū)辦事處

　　大連市財政局對大連市環(huán)境保護局長興島臨港工業(yè)區(qū)辦事處2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在會計信息失真，非稅收入管理不當1315.57萬元，擴大開支范圍49.02萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市環(huán)境保護局長興島臨港工業(yè)區(qū)辦事處正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市中山區(qū)葵英街道辦事處

　　大連市財政局對大連市中山區(qū)葵英街道辦事處2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在擴大開支范圍39.88萬元，無形資產核算不規(guī)范32.27萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市中山區(qū)葵英街道辦事處已按要求進行整改，調整會計賬務，落實處理決定。

　　大連市西崗區(qū)站北街道辦事處

　　大連市財政局對大連市西崗區(qū)站北街道辦事處2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在往來款項長期掛賬3152.85萬元，2012年及以前年度中小企業(yè)發(fā)展項目結轉資金未交回同級財政統(tǒng)籌使用411.03萬元，擴大開支范圍2.09萬元，原始憑證未附明細資料16.18萬元，違規(guī)發(fā)放社區(qū)干部電話補助10.32萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市西崗區(qū)站北街道辦事處正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市中山區(qū)城市建設管理局

　　大連市財政局對大連市中山區(qū)城市建設管理局2015年度會計信息質量和2015年既有居住建筑節(jié)能改造工程資金使用情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在發(fā)票不合規(guī)1.2萬元，其他應收款長期掛賬678.37萬元，其他應付款長期掛賬637.84萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市中山區(qū)城市建設管理局正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市甘井子區(qū)城市建設管理局

　　大連市財政局對大連市甘井子區(qū)城市建設管理局2015年度會計信息質量和2015年既有居住建筑節(jié)能改造工程資金使用情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在項目資金未單獨核算，非稅收入未上繳財政96.34萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市甘井子區(qū)城市建設管理局已按要求進行整改，并上繳相關財政款項，落實處理決定。

　　大連市沙河口區(qū)城市建設管理局

　　大連市財政局對大連市沙河口區(qū)城市建設管理局2015年度會計信息質量和2015年既有居住建筑節(jié)能改造工程資金使用情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在區(qū)級配套資金尚未配套到位，發(fā)票不合規(guī)0.23萬元，往來款項數額較大長期掛賬55511.87萬元，會計報表與明細賬金額不符等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市沙河口區(qū)城市建設管理局正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連市西崗區(qū)城市建設管理局

　　大連市財政局對大連市西崗區(qū)城市建設管理局2015年度會計信息質量和2015年既有居住建筑節(jié)能改造工程資金使用情況進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在區(qū)級配套資金尚未配套到位，會計憑證未附明細資料1.23萬元，專項資金未單獨設立明細賬，往來款項數額較大長期掛賬1023.33萬元，會計報表與明細賬金額不符等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市西崗區(qū)城市建設管理局正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連復城置業(yè)有限公司

　　大連市財政局對大連復城置業(yè)有限公司2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在跨期列支費用2956.66萬元，以不合規(guī)票據列支5.82萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連復城置業(yè)有限公司正按要求進行整改，落實處理決定。

　　大連鐵路房地產開發(fā)有限責任公司

　　大連市財政局對大連鐵路房地產開發(fā)有限責任公司2015年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發(fā)現，該單位存在未足額繳納契稅977.37萬元，發(fā)生跨期列支費用、使用不合規(guī)發(fā)票列支費用、“其他應付款-其他-代付補償款”科目余額變動等未調增企業(yè)所得稅應納稅所得額2168.25萬元等違規(guī)問題。

　　針對檢查發(fā)現的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連鐵路房地產開發(fā)有限責任公司正按要求進行整改，落實處理決定。

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