會(huì)計(jì)實(shí)操:一文幫您了解個(gè)人養(yǎng)老金


2022年4月21日,國務(wù)院辦公廳正式對外發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(以下簡稱《意見》),對個(gè)人養(yǎng)老金的參加范圍、制度模式、繳費(fèi)水平、稅收政策等進(jìn)行了具體規(guī)定。這一意見的發(fā)布,意味著對我國運(yùn)行多年的 “基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”(城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn))制度進(jìn)行了有效補(bǔ)充,從“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”+“商業(yè)保險(xiǎn)”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”+“個(gè)人養(yǎng)老金”+“商業(yè)保險(xiǎn)”的更為完善的養(yǎng)老保障體系。
個(gè)人養(yǎng)老金制度幾乎和每一位勞動(dòng)者都有切身關(guān)系,本文將總結(jié)梳理意見中的主要內(nèi)容和大家關(guān)心的問題。
1、什么是個(gè)人養(yǎng)老金?
個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)行個(gè)人賬戶制,是一種完全由個(gè)人自愿參加,繳費(fèi)完全由個(gè)人承擔(dān),個(gè)人享受運(yùn)作收益,符合條件后依照規(guī)定可以領(lǐng)取養(yǎng)老金的制度。
2、個(gè)人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有什么區(qū)別?
個(gè)人養(yǎng)老金制度與當(dāng)前企業(yè)和個(gè)人共同繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同。
(1)繳納強(qiáng)制性不同。
個(gè)人養(yǎng)老金屬于個(gè)人自愿繳納,而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是依法強(qiáng)制繳納。
(2)繳納主體不同。
個(gè)人養(yǎng)老金全部由個(gè)人單獨(dú)繳納,而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由單位和個(gè)人共同繳納。
(3)投資運(yùn)作和收益享受方式不同。
個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品選擇可以有繳納人選擇,領(lǐng)取養(yǎng)老金和享受的收益與投資收益密切相關(guān)。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作不由養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納人選擇,領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金也與投資收益沒有直接明顯關(guān)系。
3、個(gè)人養(yǎng)老金出臺(tái)后是否取消基本養(yǎng)老保險(xiǎn)?
個(gè)人養(yǎng)老金制度出臺(tái)后不取消基本養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和個(gè)人仍應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
4、哪些群體可以繳納個(gè)人養(yǎng)老金?
參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn))的勞動(dòng)者,可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。
根據(jù)人社部數(shù)據(jù),2021年我國參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)已經(jīng)超過10億人,因此可以說我國絕大多數(shù)人都具有參加個(gè)人養(yǎng)老金的資格條件。
5、具體應(yīng)該如何辦理,如何繳納?
(1)辦理開戶。
參加人開立本人唯一個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶,用于繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)稅。
(2)繳納限額要求。
參加人每年繳納上限為12000元。
6、如何用個(gè)人養(yǎng)老金進(jìn)行投資?
(1)參與渠道。
個(gè)人養(yǎng)老金在規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者銷售渠道購買金融產(chǎn)品,并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)投資品種范圍。
用于購買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等。特點(diǎn)是運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品,參加人可自主選擇。
7、個(gè)人養(yǎng)老金如何領(lǐng)取?
(1)封閉運(yùn)行,按規(guī)定領(lǐng)取
個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行,其權(quán)益歸參加人所有,除另有規(guī)定外不得提前支取。
(2)可領(lǐng)取情形
參加人可以領(lǐng)域個(gè)人養(yǎng)老金的情形:
①達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡;
②完全喪失勞動(dòng)能力;
③出國(境)定居;
④或者具有其他符合國家規(guī)定的情形;
(3)領(lǐng)取方式
可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取,領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。
領(lǐng)取時(shí),個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。
(4)個(gè)人養(yǎng)老金繼承
參加人死亡后,其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。
8、參加個(gè)人養(yǎng)老金可以享受哪些優(yōu)惠?
后續(xù)國家會(huì)制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策,鼓勵(lì)參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。相關(guān)稅收優(yōu)惠政策待后續(xù)進(jìn)一步發(fā)布。
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