2012年銀行公司信貸輔導(dǎo)：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)(八)

　　4.對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金$lesson$

　　各國(guó)或地區(qū)對(duì)正常類(lèi)的貸款是否計(jì)提普通準(zhǔn)備金還沒(méi)有一致的做法，有的國(guó)家按固定的比率計(jì)提普通準(zhǔn)備金，有的國(guó)家或地區(qū)對(duì)正常貸款不計(jì)提普通準(zhǔn)備金，還有的國(guó)家(比如美國(guó))對(duì)正常貸款在一定比率區(qū)間內(nèi)計(jì)提準(zhǔn)備金。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　對(duì)普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)的確定方法，各國(guó)也有不同。有些國(guó)家是按照全部貸款的余額確定;有的國(guó)家是在全部貸款余額之中扣除專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金后確定;還有的國(guó)家是在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)后，按照正常類(lèi)貸款余額計(jì)提。按照三種方法分別計(jì)算出的普通準(zhǔn)備金水平略有不同，第一種方法計(jì)算出的準(zhǔn)備金水平最高，但有重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)的可能;第二種方法略微復(fù)雜，但更為合理;第三種方法相對(duì)簡(jiǎn)便，但計(jì)算出的普通準(zhǔn)備金水平相對(duì)較低。目前，比較常用的方法是第二種方法。

　　5.計(jì)提特別準(zhǔn)備金

　　特別準(zhǔn)備金是針對(duì)具體的突發(fā)性事件，對(duì)某一受影響的貸款組合(主要是國(guó)別和行業(yè)等)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，其計(jì)提基數(shù)就是這一特定貸款組合的余額。計(jì)提比率要根據(jù)具體事件可能帶來(lái)的影響具體分析，必要時(shí)還要根據(jù)事件的進(jìn)展情況及時(shí)調(diào)整。

　　6.匯總各類(lèi)準(zhǔn)備金

　　將以上五步計(jì)算出的貸款損失準(zhǔn)備金相加，初步得出應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金數(shù)額。

　　7.根據(jù)其他因素對(duì)貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　一般來(lái)講，對(duì)商業(yè)銀行貸款償還可能性存在影響的因素主要包括：商業(yè)銀行貸款增長(zhǎng)速度、信貸管理水平、不良貸款催收能力以及銀行所在地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)走向等。這些因素對(duì)貸款償還可能性的影響具體化時(shí)，會(huì)表現(xiàn)在某一筆或幾筆貸款操作中。但是以上因素對(duì)銀行的整個(gè)貸款組合都會(huì)產(chǎn)生或多或少的影響，所以，在計(jì)算這類(lèi)因素對(duì)貸款損失準(zhǔn)備金水平的影響時(shí)，無(wú)法針對(duì)具體的貸款或貸款類(lèi)別進(jìn)行調(diào)整，只能在前面已經(jīng)計(jì)提出的貸款損失準(zhǔn)備金水平上進(jìn)行總體調(diào)整。另外，銀行的貸款分類(lèi)政策、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)或松或緊，對(duì)銀行根據(jù)自身貸款分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算時(shí)有比較大的影響。如果監(jiān)管當(dāng)局或內(nèi)審部門(mén)在評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的貸款損失準(zhǔn)備金水平時(shí)，參考了全部或部分商業(yè)銀行對(duì)貸款的內(nèi)部分類(lèi)結(jié)果，還應(yīng)該根據(jù)這項(xiàng)因素的判斷對(duì)計(jì)算出的貸款損失準(zhǔn)備金水平進(jìn)行調(diào)整。

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