2014年銀行從業(yè)《個(gè)人理財(cái)》第六章重點(diǎn):財(cái)務(wù)規(guī)劃

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　　【2014年銀行從業(yè)《個(gè)人理財(cái)》第六章考試重點(diǎn)】

　　第三節(jié) 財(cái)務(wù)規(guī)劃

　　現(xiàn)金、消費(fèi)及債務(wù)管理：

　　現(xiàn)金管理：

　　(1)現(xiàn)金管理的對象：現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)(活期存款、貨幣市場基金等)

　　(2)目的：①滿足日常的、周期性支出的需求②滿足應(yīng)急資金需求③滿足未來消費(fèi)的需求④滿足財(cái)富積累與投資獲利的需求

　　(3)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容是編制財(cái)務(wù)預(yù)算：①設(shè)定長期理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)。②預(yù)測年度收入。③算出年度支出預(yù)算目標(biāo)。年度收入一年儲蓄目標(biāo)=年度支出預(yù)算④對預(yù)算進(jìn)行控制與差異分析。

　　(4)應(yīng)急資金管理：①應(yīng)急資金用途：預(yù)防暫時(shí)失業(yè)和緊急醫(yī)療或意外②緊急預(yù)備金的應(yīng)變能力③應(yīng)急資金的儲存形式：

　　消費(fèi)管理：

　　消費(fèi)的合理性沒有絕對的標(biāo)準(zhǔn)，只有相對的標(biāo)準(zhǔn)。消費(fèi)的合理性與客戶的收入、資產(chǎn)水平、家庭情況、實(shí)際需要等因素相關(guān)。在消費(fèi)管理中要注意以下幾個(gè)方面：

　　(1)平衡即期消費(fèi)和遠(yuǎn)期消費(fèi)。即理財(cái)從儲蓄開始。(2)消費(fèi)支出的預(yù)期要合理。(3)合理規(guī)劃孩子的消費(fèi)。(4)抑制住房、汽車等大額消費(fèi)的提前消費(fèi)和過度消費(fèi)。(5)保險(xiǎn)消費(fèi)應(yīng)當(dāng)和自身的收入水平相適應(yīng)。

　　債務(wù)管理：(負(fù)債是平衡現(xiàn)在與未來享受的工具)

　　(1)在有效債務(wù)管理中，應(yīng)先算好可負(fù)擔(dān)的額度，再擬訂償債計(jì)劃，按計(jì)劃還清負(fù)債。 在金融服務(wù)日趨大眾化的今天，許多人都與銀行發(fā)生了借貸關(guān)系，于是歸還銀行貸款就成了許多人固定支出的最主要部分。選擇最佳的信貸品種和還款方式需要考慮的因素包括：①貸款需求。②家庭現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力。③預(yù)期收支情況。④還款能力。⑤合理選擇貸款種類和擔(dān)保方式。⑥選擇貸款期限與首期用款及還貸方式。⑦信貸策劃特殊情況的處理(還款期內(nèi)銀行利率調(diào)整對還款額的影響，住房公積金貸款的選擇，提前還貸)。

　　(2)在合理的利率成本下，個(gè)人的信貸能力即貸款能力取決于以下兩點(diǎn)：①客戶收入能力。②客戶資產(chǎn)價(jià)值。

　　(3)在債務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

　?、賯鶆?wù)總量與資產(chǎn)總量的合理比例(負(fù)債率≤50%)②債務(wù)期限與家庭收入的合理關(guān)系(債務(wù)期限≤退休年齡)③債務(wù)支出和家庭收入的合理比例(償債率 ≤40%，還要考慮收入變動(dòng)利率走勢等因素)④短期債務(wù)與長期債務(wù)的合理比例(無固定比例，但需要考慮債務(wù)的時(shí)間特性和客戶生命周期及家庭財(cái)務(wù)的時(shí)間特性等)⑤債務(wù)重組。當(dāng)債務(wù)出現(xiàn)危機(jī)的時(shí)候，改善債務(wù)狀況。

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　　保險(xiǎn)規(guī)劃：

　　從法律角度看，保險(xiǎn)是一種合同行為。投保人向保險(xiǎn)人繳納保費(fèi)，保險(xiǎn)人在被保險(xiǎn)人發(fā)生合同規(guī)定的損失時(shí)給予補(bǔ)償。

　　保險(xiǎn)規(guī)劃具有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和合理避稅的功能。

　　1.制定保險(xiǎn)規(guī)劃的原則

　　(1)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的原則。

　　(2)量力而行的原則。

　　(3)分析客戶保險(xiǎn)需要。在制訂保險(xiǎn)規(guī)劃前應(yīng)考慮以下三個(gè)因素：一是適應(yīng)性。根據(jù)客戶需要保障的范圍來考慮購買的險(xiǎn)種。二是客戶經(jīng)濟(jì)支付能力。三是選擇性。在有限的經(jīng)濟(jì)能力下，為成人投保比為兒女投保更實(shí)際，特別是對家庭的“經(jīng)濟(jì)支柱”來講更是如此。

　　3.保險(xiǎn)規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)

　　保險(xiǎn)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)可能來自投保客戶所提供的資料不準(zhǔn)確、不完全，或者是來自對保險(xiǎn)產(chǎn)品的了解不夠充分。體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(1)未充分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　這種風(fēng)險(xiǎn)既可能體現(xiàn)在對財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)上，也可能出現(xiàn)在對人身的保險(xiǎn)上。比如，對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的保險(xiǎn)是不足額保險(xiǎn)，

　　(2)過分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　這種風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)上。比如，對財(cái)產(chǎn)的超額保險(xiǎn)或重復(fù)保險(xiǎn)。

　　(3)不必要保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　4.保險(xiǎn)規(guī)劃案例(略)

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　　稅收規(guī)劃：

　　稅收規(guī)劃(合理避稅節(jié)稅)

　　稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的情況下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少納稅和遞延納稅的一系列規(guī)劃活動(dòng)。

　　在我國，個(gè)人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

　　1.稅收規(guī)劃的原則

　　稅法的基本原則：稅收法定原則、社會政策原則、稅收效率原則稅收規(guī)劃的基本原則

　　(1)合法性原則：最基本的原則。

　　(2)目的性原則：最根本原則。目的是節(jié)稅。

　　(3)規(guī)劃性原則：最特色原則。進(jìn)行事先計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排，把稅負(fù)影響作為影響最終財(cái)務(wù)成果的因素來考慮。達(dá)到趨利避害。

　　(4)綜合性原則。不能只將稅負(fù)輕重作為納稅的唯一標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮各種稅種的稅負(fù)，進(jìn)行整體規(guī)劃，綜合衡量，防止前輕后重，從而使客戶整體稅負(fù)降低。

　　2.稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

　　稅收規(guī)劃由于其依據(jù)的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分為三類，即避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。

　　(1)避稅規(guī)劃，即為客戶制訂的理財(cái)計(jì)劃采用“非違法”的手段，獲取稅收利益的規(guī)劃。避稅規(guī)劃的主要特征有以下幾點(diǎn)：非違法性，有規(guī)則性，前期規(guī)劃性和后期的低風(fēng)險(xiǎn)性，有利于促進(jìn)稅法質(zhì)量的提高及反避稅性。

　　(2)節(jié)稅規(guī)劃，即理財(cái)計(jì)劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。節(jié)稅規(guī)劃的主要特點(diǎn)如下：合法性，有規(guī)則性，經(jīng)營的調(diào)整性與后期無風(fēng)險(xiǎn)性，有利于促進(jìn)稅收政策的統(tǒng)一和調(diào)控效率的提高及倡導(dǎo)性。

　　(3)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃，即理財(cái)計(jì)劃采用純經(jīng)濟(jì)的手段，利用價(jià)格杠桿，將稅負(fù)轉(zhuǎn)給消費(fèi)者或轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或自我消轉(zhuǎn)的規(guī)劃。轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃的主要特點(diǎn)如下：純經(jīng)濟(jì)行為，以價(jià)格為主要手段，不影響財(cái)政收入，促進(jìn)企業(yè)改善管理、改進(jìn)技術(shù)。

　　3.稅收規(guī)劃的主要步驟

　　(1)了解客戶的基本情況：婚姻狀況、子女以其他贍養(yǎng)人員、財(cái)務(wù)情況、投資意向、對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、納稅歷史情況、要求增加短期所得還是長期資本增值、投資要求。

　　(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行

　　4.稅收規(guī)劃案例

　　人生事件規(guī)劃：

　　1.教育規(guī)劃

　　教育規(guī)劃可以包括個(gè)人教育投資規(guī)劃和子女教育規(guī)劃兩種。對子女的教育又可以分為基礎(chǔ)教育、大學(xué)教育及大學(xué)后教育。

　　2.退休規(guī)劃

　　(1)客戶在退休規(guī)劃中的誤區(qū)

　?、儆?jì)劃開始太遲。②對收人和費(fèi)用的估計(jì)太樂觀。③投資過于保守。很多時(shí)候，客戶喜歡把自己的退休規(guī)劃僅僅當(dāng)做儲蓄賬戶而不是一種投資工具，他們往往把幾乎所有的資金都投入到低風(fēng)險(xiǎn)、低收益率的資產(chǎn)中。

　　(2)退休規(guī)劃的步驟完整的退休規(guī)劃設(shè)計(jì)，包括：

　　?工作生涯設(shè)計(jì)――估算退休金的多少

　　?退休后生活設(shè)計(jì)――估算退休后的花費(fèi)支出

　　?自籌退休金的儲蓄投資設(shè)計(jì)――差值部分。來源：運(yùn)用過去的積蓄投資或者現(xiàn)在到退休前剩余工作生涯中的儲蓄積累

　　退休規(guī)劃的最大影響因素分別是通貨膨漲率、工資薪金收入成長率與投資報(bào)酬率

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　　退休規(guī)劃步驟：

　?、倏蛻敉诵萆钤O(shè)計(jì)

　　②客戶退休后第一年費(fèi)用需求分析

　?、劭蛻敉诵萜陂g費(fèi)用總需求分析

　?、艽_定退休后的年收入情況。主要由社會保障收入、雇主退休金、補(bǔ)貼、兒女孝敬、投資回報(bào)和其他收入組成。

　　3.遺產(chǎn)規(guī)劃

　　指當(dāng)事人在其活著時(shí)通過選擇遺產(chǎn)規(guī)劃工具和制訂遺產(chǎn)計(jì)劃，將擁有的或控制的各種資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行安排，從而保證在自己去世時(shí)或喪失行為能力時(shí)盡可能實(shí)現(xiàn)個(gè)人為其家庭所確定目標(biāo)的安排。

　　遺產(chǎn)規(guī)劃包括：①確定遺產(chǎn)繼承人和繼承份額;②為遺產(chǎn)所有者的供養(yǎng)人提供足夠的財(cái)務(wù)支持;③在與遺產(chǎn)所有者的其他目標(biāo)保持一致的情況下，將遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本降低到最低水平;④確定遺產(chǎn)所有者的繼承人接受這些轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方式;⑤為遺產(chǎn)提供足夠的流動(dòng)性資產(chǎn)以償還其債務(wù);⑥最大限度地為所有者的繼承人(受益人)保存遺產(chǎn);⑦確定遺產(chǎn)的清算人等。

　　遺產(chǎn)規(guī)劃工具主要包括遺囑、遺產(chǎn)委任書、遺產(chǎn)信托、人壽保險(xiǎn)、贈(zèng)與。

　　投資規(guī)劃：

　　1.投資規(guī)劃概述

　　理財(cái)師在制定投資規(guī)劃時(shí)首先需考慮的是某種投資工具是否適合客戶。要做到這一點(diǎn)，銀行從業(yè)人員就要熟悉各種投資工具的特性和投資基本理論。

　　(1)投資是指投資者運(yùn)用資本購買實(shí)際資產(chǎn)或金融資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值或獲得一定收益的行為。

　　(2)投資規(guī)劃的一個(gè)重要方面就是對投資產(chǎn)品收益和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分析。

　　(3)廣義投資泛指個(gè)人的每個(gè)階段的財(cái)務(wù)安排。這里主要介紹證券投資，主要以保值增值增加個(gè)人資產(chǎn)為目標(biāo)。

　　2.投資規(guī)劃的步驟

　　制訂投資規(guī)劃先要確定投資目標(biāo)和可投資財(cái)富的數(shù)量，再根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的偏好，確定采取穩(wěn)健型還是激進(jìn)型的策略。

　　(1)確定客戶的投資目標(biāo)：圍繞理財(cái)目標(biāo)制定

　　客戶的主要投資目標(biāo)：

　?、俪鲇谝欢康牡馁Y本積累：應(yīng)付突發(fā)事件、家庭大額消費(fèi)和支出、子女教育和個(gè)人職業(yè)生涯教育、一般性投資組合以積累財(cái)富

　　②防范個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)：過早死亡、喪失勞動(dòng)能力、醫(yī)療護(hù)理費(fèi)用、托管護(hù)理費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)與責(zé)任損失、失業(yè)

　?、厶峁┩诵莺蟮氖杖?/P>

　　(2)讓客戶認(rèn)識自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

　　風(fēng)險(xiǎn)越大、收益/損失越大。不同人對于風(fēng)險(xiǎn)的承受能力是不一樣的，理財(cái)師一般情況下都是通過風(fēng)險(xiǎn)測試、客戶年齡及其資產(chǎn)狀況進(jìn)行綜合判斷。

　　(3)根據(jù)客戶的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定投資計(jì)劃

　　①根據(jù)客戶的投資目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力來確定投資策略;

　?、诟鶕?jù)投資策略和金融市場的客觀情況，擬定一套組合投資方法――投資計(jì)劃;

　?、弁顿Y計(jì)劃的注意要點(diǎn)：既要保障投資目標(biāo)，又要注意風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和分散。

　　(4)實(shí)施投資計(jì)劃。按照投資組合方案進(jìn)行投資。

　　(5)監(jiān)控投資計(jì)劃

　?、倮冒肽昊蛞荒甑耐顿Y總結(jié)評估投資策略和方法;

　　②根據(jù)個(gè)人的情況變化、結(jié)合國家政策和相關(guān)法律法規(guī)的改變、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷、新的金融商品的出現(xiàn)等不斷修正投資計(jì)劃。

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