2020中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》每日一練(2月20日)

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【真題：2008年案例分析題】某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;

(2)全年銷售收入為3 000萬(wàn)元;

(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元;

(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元;

(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)l7萬(wàn)元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。

假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

(1)可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )元。

A.100 000

B.150000

C.180 000

D.300 000

【答案】B

(2)下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( )。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

D.贊助支出可以在稅前扣除

【答案】AB

(3)下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有( )。

A.取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

【答案】D

(4)不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。

A.50

B.260

C.410

D.450

【答案】A

(5)該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )元。

A.852 500

B.860 000

C.872 500

D.880 000

【答案】B

【解析】會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元;

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬(wàn)元;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬(wàn)元;罰款調(diào)增1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整;國(guó)債利息收入5萬(wàn)元和聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)17萬(wàn)元免稅，調(diào)減22萬(wàn)元。

應(yīng)納稅所得額=300+15+50+1-5-17=344萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=344×25%=86(萬(wàn)元)

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