2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師答疑：運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅只要發(fā)生都可以進(jìn)行抵扣嗎?
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問(wèn)題：運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅只要發(fā)生都可以進(jìn)行抵扣嗎?
解答：
按照現(xiàn)行的規(guī)定，運(yùn)輸勞務(wù)已經(jīng)營(yíng)改增了，一般納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)適用稅率為11%，小規(guī)模為3%
支付運(yùn)費(fèi)的一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票的，按照專用發(fā)票上注明的稅額抵扣，也就是從一般納稅人取得的按照運(yùn)費(fèi)*11%抵扣，從小規(guī)模納稅人處取得的按照運(yùn)費(fèi)*3%抵扣。
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單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目適用13%稅率的是()。
A.電腦
B.二甲醚
C.自行車
D.方便面
【答案】B
【解析】選項(xiàng)ACD均適用的增值稅稅率為17%。
2、某省一家電公司為增值稅一般納稅人，2013年11月為購(gòu)買一批原材料向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該家電公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
A.427
B. 455
C.462
D.690
【答案】D
【解析】稅法規(guī)定，交通運(yùn)輸業(yè)和物流輔助服務(wù)已經(jīng)營(yíng)改增，可以憑票抵扣，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6000×11%+500×6%=690(元)。
判斷題
1、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例減計(jì)應(yīng)納稅所得額。( )
【答案】錯(cuò)
【解析】企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，而不是減計(jì)應(yīng)納稅所得額。
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