證監(jiān)會(huì)嚴(yán)查上市公司財(cái)務(wù)造假 整治市場(chǎng)亂象

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《證監(jiān)會(huì)嚴(yán)查上市公司財(cái)務(wù)造假 整治市場(chǎng)亂象》，更多證券行業(yè)相關(guān)信息請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校證券從業(yè)資格考試頻道。

　　近日,證監(jiān)會(huì)查處了江蘇雅百特科技股份有限公司(以下簡稱雅百特)以虛構(gòu)海外工程項(xiàng)目和國內(nèi)外建材貿(mào)易的方式虛增業(yè)務(wù)收入,粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的重大信息披露違法案件。

　　經(jīng)過細(xì)致縝密地調(diào)查和審理工作,通過對(duì)涉案主體復(fù)雜業(yè)務(wù)和資金往來的抽絲剝繭、層層深挖,我會(huì)查明,雅百特于2015至2016年9月通過虛構(gòu)巴基斯坦旁遮普省木爾坦公交工程項(xiàng)目、虛構(gòu)國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易等手段,累計(jì)虛增營業(yè)收入達(dá)5.8億元,虛增利潤約2.6億元,其中2015年虛增利潤占當(dāng)期披露利潤總額達(dá)73%,2016年前三季虛增利潤占當(dāng)期披露利潤總額約20%。上述虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過雅百特2015年年報(bào)、2016年半年報(bào)及三季報(bào)公布,已構(gòu)成信息披露違法。

　　雅百特信息披露違法案是我會(huì)查處的一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案,由于本案違法事實(shí)涉及境外項(xiàng)目,我會(huì)及時(shí)啟動(dòng)跨境執(zhí)法合作程序,向巴基斯坦、中國香港、美國等境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出執(zhí)法協(xié)助請(qǐng)求,境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)向我會(huì)提供的證據(jù)與我會(huì)在境內(nèi)掌握的證據(jù)形成完整的證據(jù)鏈條,我會(huì)查實(shí)認(rèn)定了雅百特公司的違法行為,案件取得重大突破。目前,我會(huì)已與60多個(gè)國家和地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽訂了監(jiān)管合作備忘錄,持續(xù)加強(qiáng)證券期貨領(lǐng)域的跨境監(jiān)管合作和信息互換,執(zhí)法協(xié)作機(jī)制不斷完善。雅百特案反映出上市公司實(shí)施跨境財(cái)務(wù)造假的新動(dòng)向,該案的成功查處表明,在跨境執(zhí)法協(xié)作框架下,任何違法行為都難逃法網(wǎng),必將受到法律的嚴(yán)懲。

　　應(yīng)當(dāng)事人要求,本案在行政處罰事先告知后召開了聽證會(huì),我會(huì)依法對(duì)有關(guān)證據(jù)進(jìn)行了質(zhì)證,充分聽取了當(dāng)事人的陳述、申辯意見,并對(duì)相關(guān)意見進(jìn)行了復(fù)核。綜合我會(huì)已經(jīng)查明的當(dāng)事人虛構(gòu)參與木爾坦項(xiàng)目的有關(guān)事實(shí)證據(jù),我會(huì)對(duì)當(dāng)事人提出的有關(guān)申辯意見不予采納,對(duì)當(dāng)事人提交的有關(guān)證據(jù),決定不予采信。

　　雅百特的上述違法行為涉案金額巨大、情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)在案事實(shí)證據(jù)和相關(guān)法律規(guī)定,我會(huì)決定,對(duì)雅百特處以《證券法》規(guī)定的頂格罰款60萬元,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員陸永處以30萬元頂格罰款,并采取終身市場(chǎng)禁入措施,對(duì)其他有關(guān)責(zé)任人員依法分別予以行政處罰或采取市場(chǎng)禁入措施。對(duì)本案涉及中介機(jī)構(gòu)涉嫌未勤勉盡責(zé)等違法行為,我會(huì)將嚴(yán)查到底,絕不姑息;對(duì)本案已涉嫌構(gòu)成刑事犯罪的有關(guān)事實(shí),我會(huì)將移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步追究刑事責(zé)任。

　　證監(jiān)會(huì)將不斷加強(qiáng)上市公司監(jiān)管,對(duì)財(cái)務(wù)欺詐、虛假陳述等違法行為始終保持高壓態(tài)勢(shì),堅(jiān)決從嚴(yán)執(zhí)法,治理市場(chǎng)亂象,切實(shí)保護(hù)投資者尤其是中小投資者的合法權(quán)益。

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