咨詢工程師現(xiàn)在咨詢方法與實(shí)務(wù)講義(五)
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第六講
內(nèi)容提要
第四章投資估算方法
第一節(jié) 建設(shè)投資簡(jiǎn)單估算法
第二節(jié) 建設(shè)投資分類估算法
第三節(jié) 流動(dòng)資金估算
重點(diǎn)難點(diǎn)
1、熟悉項(xiàng)目投資估算的各類估算方法。
2、掌握項(xiàng)目投資簡(jiǎn)單估算法。
內(nèi)容講解
第四章 投資估算方法
投資估算是估算項(xiàng)目投入總資金(包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金)。
建設(shè)投資的估算方法包括簡(jiǎn)單估算法和投資分類估算法。
簡(jiǎn)單估算方法有生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法和投資估算指標(biāo)法等。前三種估算方法估算精度相對(duì)不高，主要適用于投資機(jī)會(huì)研究和項(xiàng)目預(yù)可行性研究階段。在項(xiàng)目可行性研究階段應(yīng)采用投資估算指標(biāo)法和投資分類估算法。
第一節(jié) 建設(shè)投資簡(jiǎn)單估算法
一、生產(chǎn)能力指數(shù)琺
該方法是根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項(xiàng)目的投資額和生產(chǎn)能力與擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力估算擬建項(xiàng)目的投資額，其計(jì)算公式為：
擬建項(xiàng)目的投資額=已建類似項(xiàng)目的投資額*[擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力/已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力 *綜合調(diào)整系數(shù)
綜合調(diào)整系數(shù)――新老項(xiàng)目建設(shè)間隔期內(nèi)定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)；
n――生產(chǎn)能力指數(shù)，0≤n≤1。
運(yùn)用這種方法估算項(xiàng)目投資的重要條件，是要有合理的生產(chǎn)能力指數(shù)。
1、若已建類似項(xiàng)目的規(guī)模和擬建項(xiàng)目的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)規(guī)模比值在0．5―2之間，則指數(shù)n的取值近似為1；
2、若已建類似項(xiàng)目的規(guī)模和擬建項(xiàng)目的規(guī)模相差不大于50倍，且擬建項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來(lái)達(dá)到時(shí)，則n取值約在0．6―0．7之間；
3、若靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到時(shí)，則n取值為0．8―0．9之間。
采用生產(chǎn)能力指數(shù)法，計(jì)算簡(jiǎn)單、速度快；但要求類似工程的資料可靠，條件基本相同，否則誤差就會(huì)增大。
[例]已知建設(shè)年產(chǎn)30萬(wàn)噸乙烯裝置的投資額為60000萬(wàn)元，現(xiàn)有一年產(chǎn)70萬(wàn)噸乙烯的裝置，工程條件與上述裝置類似，試估算該裝置的投資額(生產(chǎn)能力指數(shù)n=0．6，cf=1．2)。
二、比例估算法
比例估算法又分為兩種：
(一)以擬建項(xiàng)目的全部設(shè)備費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算
此種估算方法根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)用等占設(shè)備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等，再加上擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為項(xiàng)目或裝置的投資。計(jì)算公式為：
c=e*(1+f1*p1+ f2*p2 + f3*p3+……)+i
式中c――擬建項(xiàng)目的投資額；
e――根據(jù)擬建項(xiàng)目當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)(含運(yùn)雜費(fèi))的總和；
p1 p2 p3……――已建項(xiàng)目中建筑、安裝及其他工程費(fèi)用等占設(shè)備費(fèi)百分比；
f1 f2 f3……――由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜合調(diào)整系數(shù)；
i――擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。
[例]某新建項(xiàng)目設(shè)備投資為10000萬(wàn)元，根據(jù)已建同類項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)情況，一般建筑工程占設(shè)備投資的28．5％，安裝工程占設(shè)備投資的9．5％，其他工程費(fèi)用占設(shè)備投資的7．8％。該項(xiàng)目其他費(fèi)用估計(jì)為800萬(wàn)元，試估算該項(xiàng)目的投資額(調(diào)整系數(shù)f=1)。
[解答]：該項(xiàng)目的投資額為：
c=e*(1+f1*p1+ f2*p2 + f3*p3+……)+i
=10000 x(1+28．5％+9．5％+7．8％)+800=15380(萬(wàn)元)
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(二)以擬建項(xiàng)目的最主要工藝設(shè)備費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算
此種方法根據(jù)同類型的已建項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建項(xiàng)目的各專業(yè)工程(總圖、土建、暖通、給排水、管道、電氣及電信、自控及其他工程費(fèi)用等)占工藝設(shè)備投資(包括運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi))的百分比，據(jù)以求出各專業(yè)的投資，然后把各部分投資(包括工藝設(shè)備費(fèi))相加求和，再加上工程其他有關(guān)費(fèi)用，即為項(xiàng)目的總投資。計(jì)算公式為：
c=e*(1+f1*p1’+ f2*p2’ + f3*p3’+……)+i
p1’ p2’ p3’……――各專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備費(fèi)用的百分比。
三、系數(shù)估算法
(一)朗格系數(shù)法
d=c(1+∑ki)kc
式中d――總建設(shè)費(fèi)用；
c――主要設(shè)備費(fèi)用；
k――管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)；
z。――管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)。
總建設(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用之比為朗格系數(shù)kl。即：(1+∑k)k
這種方法比較簡(jiǎn)單，但沒(méi)有考慮設(shè)備規(guī)格、材質(zhì)的差異，所以精確度不高。
(二)設(shè)備及廠房系數(shù)法
一個(gè)項(xiàng)目，工藝設(shè)備投資和廠房土建投資之和占了整個(gè)項(xiàng)目投資的絕大部分。如果設(shè)計(jì)方案已確定生產(chǎn)工藝，初步選定了工藝設(shè)備并進(jìn)行了工藝布置，這就有了工藝設(shè)備的重量級(jí)廠房的高度和面積。那么，工藝設(shè)備投資和廠房土建的投資就可以分別估算出來(lái)，其他專業(yè)，與設(shè)備關(guān)系較大的按設(shè)備系數(shù)計(jì)算，與廠房土建關(guān)系較大的則以廠房土建投資系數(shù)計(jì)算，兩類投資加起來(lái)就得出整個(gè)項(xiàng)目的投資，這個(gè)方法，在預(yù)、可行性階段使用是比較合適的。
[例]某項(xiàng)目工藝設(shè)備及安裝費(fèi)用估計(jì)為2600萬(wàn)元，廠房土建費(fèi)用估計(jì)為
4200萬(wàn)元，其他各專業(yè)工程投資系數(shù)如下：
工藝設(shè)備1 廠房土建(含設(shè)備基礎(chǔ))1
起重設(shè)備0．09 給排水工程0．04
加熱爐及煙道0．12 采暖通風(fēng)0．03
氣化冷卻0．01 工業(yè)管道0．01
余熱鍋爐0．04 電器照明0．01
供電及轉(zhuǎn)動(dòng)0．18
自動(dòng)化儀表0．02
系數(shù)合計(jì)：1．46 系數(shù)合計(jì)：1．09
[解答]：根據(jù)上面所述方法，則該項(xiàng)目的總投資為：
2600x1.46+4200x1.09=8374(萬(wàn)元)
四、投資估算指標(biāo)法
估算指標(biāo)是以獨(dú)立的建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程或單位工程為對(duì)象，綜合項(xiàng)目全過(guò)程投資和建設(shè)中的各類成本和費(fèi)用，反映出其擴(kuò)大的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，具有較強(qiáng)的綜合性和概括性。
投資估算指標(biāo)分為建設(shè)項(xiàng)目綜合指標(biāo)、單項(xiàng)工程指標(biāo)和單位工程指標(biāo)三種。
建設(shè)項(xiàng)目綜合指標(biāo)一般以項(xiàng)目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示，如元／噸、
單項(xiàng)工程指標(biāo)一般以單項(xiàng)工程生產(chǎn)能力單位投資表示如：元／平方米；
單位工程指標(biāo)按規(guī)定應(yīng)列入能獨(dú)立設(shè)計(jì)、施工的工程項(xiàng)目的費(fèi)用，即建筑安裝工程費(fèi)用例如：管道區(qū)別不同材質(zhì)、管徑以元／米。
第二節(jié) 建設(shè)投資分類估算法
建設(shè)投資由建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息七部分構(gòu)成。
一、建筑工程費(fèi)的估算
建筑工程費(fèi)是指為建造永久性和大型臨時(shí)性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用。
建筑工程費(fèi)估算一般可采用以下三種方法：
1．單位建筑工程投資估算法
單位建筑工程投資估算法，是以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量來(lái)估算建筑工程投資費(fèi)用的方法。
2．單位實(shí)物工程量投資估算法
單位實(shí)物工程量投資估算法，是以單位實(shí)物工程量的投資乘以實(shí)物工程總量來(lái) 計(jì)算建筑工程投資費(fèi)用的方法。
3．概算指標(biāo)投資估算法
在估算建筑工程費(fèi)時(shí)，對(duì)于沒(méi)有上述估算指標(biāo)，或者建筑工程費(fèi)占建設(shè)投資比例 較大的項(xiàng)目，可采用概算指標(biāo)估算法。
二、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的估算
設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)包括設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)、工器具購(gòu)置費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費(fèi)、 生產(chǎn)用家具購(gòu)置費(fèi)和相應(yīng)的運(yùn)雜費(fèi)。對(duì)于價(jià)值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)(套)估算購(gòu)置費(fèi)；價(jià)值較小的設(shè)備可按分類估算。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)應(yīng)按國(guó)內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備分別估算，工器具購(gòu)置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的比例計(jì)取。
(一)國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算
1．國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)
國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)一般指的是設(shè)備制造廠的交貨價(jià)，即出廠價(jià)。設(shè)備的出廠價(jià)分兩種情況，一是帶有備件的出廠價(jià)，二是不帶備件的出廠價(jià)，在計(jì)算設(shè)備原價(jià)時(shí)，應(yīng)按帶備件的出廠價(jià)計(jì)算。如設(shè)備由設(shè)備成套公司供應(yīng)，則應(yīng)以訂貨合同為設(shè)備原價(jià)。
2．國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)
非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)有多種計(jì)價(jià)方法，如成本計(jì)算法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法等。無(wú)論采用哪種方法都應(yīng)該使非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備計(jì)價(jià)接近實(shí)際出廠價(jià)，并且計(jì)算方法要簡(jiǎn)便。按成本計(jì)算估價(jià)法，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)由以下各項(xiàng)組成：
(1)材料費(fèi)。
(2)加工費(fèi)。包括生產(chǎn)工人工資和工資附加費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、車間經(jīng)費(fèi)等。
(3)輔助材料費(fèi)。
(4)專用工具費(fèi)。
(5)廢品損失費(fèi)。
(6)外購(gòu)配套件費(fèi)。
(7)包裝費(fèi)。
(8)利潤(rùn)。
(9)稅金。主要指增值稅，計(jì)算公式為：
增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額―進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額*適用增值稅率
(10)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)。按國(guó)家規(guī)定的設(shè)計(jì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
因此，單臺(tái)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)為：
臺(tái)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)={[(材料費(fèi)+加工費(fèi)+輔助材料費(fèi))x(1+專用工具費(fèi)率)x
(1+廢品損失費(fèi)率)+外購(gòu)配套件費(fèi)]x(1+包裝費(fèi)率)-外購(gòu)配套件費(fèi)}x(1+利潤(rùn)率)+增值稅+非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)+外購(gòu)配套件費(fèi)
3．國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)
國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為設(shè)備原價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)。
(二)進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算
進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)(到岸價(jià))的計(jì)算公式為：
進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)用+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)
進(jìn)口從屬費(fèi)用=國(guó)際運(yùn)費(fèi)十運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)十海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)
1．進(jìn)口設(shè)備的貨價(jià)
進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)通過(guò)向有關(guān)生產(chǎn)廠商詢價(jià)、報(bào)價(jià)、訂貨合同價(jià)計(jì)算。
2．進(jìn)口從屬費(fèi)用
(1)國(guó)際運(yùn)費(fèi)。即從裝運(yùn)港(站)到達(dá)我國(guó)抵達(dá)港(站)的運(yùn)費(fèi)。計(jì)算公式為：
國(guó)際運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)(fob價(jià))*運(yùn)費(fèi)率
或國(guó)際運(yùn)費(fèi)=單位運(yùn)價(jià)*運(yùn)量
(2)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)。計(jì)算公式為：
運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(離岸價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)) *國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率
(3)進(jìn)口關(guān)稅。由海關(guān)對(duì)進(jìn)出口國(guó)境或關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。計(jì)算公式為：
進(jìn)口關(guān)稅=(進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)十國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)) *進(jìn)口關(guān)稅率
(4)增值稅。我國(guó)增值稅條例規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品均按組成計(jì)稅價(jià)格和增值稅稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為；
增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x增值稅稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅
其中，增值稅稅率根據(jù)規(guī)定的稅率計(jì)算，目前進(jìn)口設(shè)備適用稅率為17％。
(5)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)。是指國(guó)家對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部規(guī)定的對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的費(fèi)用， 計(jì)算公式為：
外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=(進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)(fob價(jià))+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi))x外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率
(6)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)。一般指中國(guó)銀行手續(xù)費(fèi)。計(jì)算公式為：
銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)(fob價(jià)) x銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率
(7)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。是指海關(guān)對(duì)進(jìn)口減免稅、保稅設(shè)備實(shí)施監(jiān)督、管理、提供服務(wù)的手續(xù)費(fèi)。對(duì)全額征收關(guān)稅的貨物不收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。計(jì)算公式為：
海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)x海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率
3，國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)
國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)通常由下列各項(xiàng)構(gòu)成：
(1)運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。
(2)包裝費(fèi)。
(3)設(shè)備供銷部門的手續(xù)費(fèi)。
(4)采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)。
設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)按設(shè)備原價(jià)乘以設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)算，其公式為：
設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)x設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率
其中，設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率按各部門及省、市等的規(guī)定計(jì)取。
(三)工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)的估算
工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)是指新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購(gòu)置的沒(méi)有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購(gòu)置費(fèi)用。一般以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為計(jì)算基數(shù)，按照部門或行業(yè)規(guī)定的工具、器具及生產(chǎn)家具費(fèi)率計(jì)算。計(jì)算公式為：
工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)x定額費(fèi)率
現(xiàn)場(chǎng)自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，由材料費(fèi)、人工費(fèi)和管理費(fèi)組成。按其占設(shè)備總費(fèi)用的一定比例估算。
三、安裝工程費(fèi)的估算
安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)有關(guān)安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即：
安裝工程費(fèi)：設(shè)備原價(jià)*安裝費(fèi)率
安裝工程費(fèi)：設(shè)備噸位*每噸安裝費(fèi)
安裝工程費(fèi)：安裝工程實(shí)物量*安裝費(fèi)用指標(biāo)
四、工程建設(shè)其他費(fèi)用的估算
按其內(nèi)容大體可分為三類：
第一類指與土地使用有關(guān)的費(fèi)用；
第二類指與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用；
第三類指與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用。
(一)與土地使用有關(guān)的費(fèi)用
建設(shè)項(xiàng)目要取得其所需土地，必須支付土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)或土地使用權(quán)出讓金。
1．土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)
工程建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)劃撥的方式取得無(wú)限期的土地使用權(quán)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》等規(guī)定所支付的費(fèi)用，具體內(nèi)容包括：
(1)土地補(bǔ)償費(fèi)。征用耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的6至10倍；征用其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)，由各省、自治區(qū)、直轄市參照征用耕地的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定；征用城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。
(2)安置補(bǔ)助費(fèi)。征用耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計(jì)算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征用的耕地?cái)?shù)量除以征地前被征用單位平均每人占有耕地的數(shù)量計(jì)算。每一個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的4至6倍。但是，每公傾被征用耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過(guò)被征用前三年平均年產(chǎn)值的15倍。征用其他土地的安置補(bǔ)助費(fèi)，由各省、自治區(qū)、直轄市參照征用耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。
(3)地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)。被征用土地上的房屋、水井、樹木等地上附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由各??；自治區(qū)、直轄市規(guī)定。
2．土地使用權(quán)出讓金
土地使用權(quán)出讓金是指建設(shè)單位為取得有限期的土地使用權(quán)，依照《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》，向國(guó)家支付的土地使用費(fèi)。
(二)與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用
與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用具體包括：
1．建設(shè)單位管理費(fèi)
是指建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)至峻工驗(yàn)收交付使用建設(shè)全過(guò)程管理所需費(fèi)用，內(nèi)容包括建設(shè)單位經(jīng)費(fèi)和建設(shè)單位開辦費(fèi)。
(1)建設(shè)單位經(jīng)費(fèi)。包括工作人員的基本工資、工程招標(biāo)費(fèi)、工程咨詢費(fèi)、等。
(2)建設(shè)單位開辦費(fèi)。是指新建項(xiàng)目為保證籌建和建設(shè)工作正常進(jìn)行所需辦公設(shè)備、生活家具、用具、交通工具等購(gòu)置費(fèi)用。
計(jì)算公式為：
建設(shè)單位管理費(fèi)=工程費(fèi)用*建設(shè)單位管理費(fèi)率
工程費(fèi)用=建筑安裝工程費(fèi)用十設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用
2．勘察設(shè)計(jì)費(fèi)
是指為建設(shè)項(xiàng)目編制項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及設(shè)計(jì)文件等所需費(fèi)用。
根據(jù)國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部發(fā)布的《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》 (計(jì)價(jià)格[2002]10號(hào))，工程勘察和工程設(shè)計(jì)收費(fèi)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目投資額的不同情況，分別實(shí)行政府指導(dǎo)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。建設(shè)項(xiàng)目總投資估算額500萬(wàn)元及以上的工程勘察和工程設(shè)計(jì)收費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)；建設(shè)項(xiàng)目總投資估算額500萬(wàn)元以下的工程勘察和工程設(shè)計(jì)收費(fèi)實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。
3．研究試驗(yàn)費(fèi)
是指為本建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)收設(shè)計(jì)參數(shù)、數(shù)據(jù)、資料等進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及設(shè)計(jì)規(guī)定在施工中必須進(jìn)行試驗(yàn)、驗(yàn)證和支付國(guó)內(nèi)專利、技術(shù)成果一次性使用費(fèi)所需費(fèi)用。
4．建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)
是指建設(shè)期間建設(shè)單位所需臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、攤銷費(fèi)用或租賃費(fèi)。包括臨時(shí)宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物、倉(cāng)庫(kù)、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)的道路、水、電、管線等臨時(shí)設(shè)施和小型臨時(shí)設(shè)施。
新建項(xiàng)目一般按建筑安裝工程費(fèi)用的1％計(jì)取，改、擴(kuò)建項(xiàng)目按建筑安裝工程費(fèi)用的0．6％計(jì)取。
5．工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)
6．引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用
包括出國(guó)人員費(fèi)用、國(guó)外工程技術(shù)人員來(lái)華費(fèi)用、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、分期或延期付款利息、擔(dān)保費(fèi)以及進(jìn)口設(shè)備檢驗(yàn)鑒定費(fèi)。
(三)與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用
未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用具體包括：
1．聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)
進(jìn)行整個(gè)車間的負(fù)荷或無(wú)負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的虧損部分。不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)項(xiàng)下開支的單臺(tái)設(shè)備調(diào)試費(fèi)及試車費(fèi)。
2．生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)
是指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。
3．辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)
是指為保證新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用、和管理所必須購(gòu)置的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用。
五、基本預(yù)備費(fèi)
基本預(yù)備費(fèi)是指在可行性研究階段難以預(yù)料的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量的費(fèi)用。
基本預(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基數(shù)，按行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預(yù)備費(fèi)率計(jì)算。計(jì)算公式為：
基本預(yù)備費(fèi)=(建筑工程費(fèi)+設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用)*基本預(yù)備費(fèi)率
六、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)
漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，在建設(shè)期內(nèi)價(jià)格上漲可能引起投資增加而 預(yù)留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)之和為計(jì)算基數(shù)。計(jì)算公式為：
式中 pc――漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；
i,--第t年的建筑工程費(fèi)，設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)，安裝工程費(fèi)之和；
f―建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)；
t――建設(shè)期。
七、建設(shè)期利息
建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)的利息，包括借款利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第三節(jié) 流動(dòng)資金估算
流動(dòng)資金估算通常有擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法。
一、擴(kuò)大指標(biāo)估算法
擴(kuò)大指標(biāo)估算法是一種簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。雖然擴(kuò)大指標(biāo)估算法具有簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算。
二、分項(xiàng)詳細(xì)估算法
對(duì)流動(dòng)資金構(gòu)成的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡(jiǎn)化起見，僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，計(jì)算公式為：
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)―流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨十現(xiàn)金
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款
流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金―上年流動(dòng)資金
流動(dòng)資金估算的具體步驟，首先計(jì)算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。
(一)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算
周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算公式為：
周轉(zhuǎn)次數(shù)=360／最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計(jì)算。
(二)存貨估算
存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為：
存貨=外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
外購(gòu)原材料=年外購(gòu)原材料／按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)
外購(gòu)燃料=年外購(gòu)燃料／按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)
在產(chǎn)品=(年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+
年其他制造費(fèi)用)／在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)
產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本／產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)
(三)應(yīng)收賬款估算
應(yīng)收賬款是指企業(yè)已對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，包括很多科目，一般只計(jì)算應(yīng)收銷售款。計(jì)算公式為：
應(yīng)收賬款=年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
(四)現(xiàn)金需要量估算
項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。計(jì)算公式為：
現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)
年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用―(以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))
(五)流動(dòng)負(fù)債估算
流動(dòng)負(fù)債是指在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。一般流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。計(jì)算公式為：
應(yīng)付賬款：(年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料)／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
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