咨詢工程師輔導資料：流動資金估算方法

　　流動資金估算方法

　　流動資金估算方法包括擴大指標估算法和分項詳細估算法，應依據行業(yè)或前期研究的不同階段分別選用。

　　擴大指標估算法：簡便易行，準確度不高;多在項目初步可行性研究階段采用，某些流動資金需要量小的項目在可行性研究階段也可采用擴大指標估算法。

　　分項詳細估算法：工作量較大，準確度較高;一般項目在可行性研究階段采用。

　　(一)擴大指標估算法

　　1.概念：

　　擴大指標估算法是參照同類企業(yè)流動資金占營業(yè)收入的比例(營業(yè)收入資金率)、或流動資金占經營成本的比例(經營成本資金率)、或單位產量占用流動資金的數額來估算流動資金。

　　2.計算公式轉自環(huán)球網校edu24ol.com

　　(1)流動資金=年營業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

　　(2)流動資金=年經營成本×經營成本資金率

　　(3)流動資金=年產量×單位產量占用流動資金額

　　(二)分項詳細估算法

　　1.概念：

　　分項詳細估算法是對流動資產和流動負債主要構成要素，即存貨、現金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容分項進行估算，最后得出項目所需的流動資金數額。

　　2.計算公式

　　(1)流動資金=流動資產-流動負債

　　(2)流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金

　　(3)流動負債=應付賬款+預收賬款轉自環(huán) 球 網 校edu24ol.com

　　(4)流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

　　3.估算步驟

　　(1)首先確定各分項的最低周轉天數，計算出各分項的年周轉次數;

　　(2)分項估算占用資金額。

　　4. 估算流動資金應編制流動資金估算表(參見教材193頁表6-10)。

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