咨詢工程師輔導資料：分項詳細估算法

　　分項詳細估算法

　　(一)各項流動資產和流動負債最低周轉天數的確定

　　分項詳細估算法流動資金估算的準確度取決于各項流動資產和流動負債最低周轉天數取值的合理性。最低周轉天數的確定應根據項目的實際情況，并考慮一定的保險系數;也可參照同類企業(yè)的平均周轉天數并結合項目特點確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)年周轉次數計算

　　(三)流動資產估算

　　1.概念：

　　流動資產是可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產，主要包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨、待攤費用等。為簡化計算，項目評價中一般僅考慮現金、應收賬款和存貨三項，發(fā)生預付賬款的某些項目，還包括預付賬款。

　　2.估算內容

　　(1)存貨

　?、俑拍睿捍尕浭侵钙髽I(yè)在日常生產經營過程中持有以備出售，或仍處在生產過程，或在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。為簡化計算，項目評價中僅考慮外購原材料、外購燃料、在產品和產成品。轉自環(huán)球網校edu24ol.com

　　注意：對外購原材料和外購燃料通常需要分品種分項進行計算。

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　　注意一下經營成本的概念：

　　經營成本=外購原材料費+外購燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用

　　經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出

　　(2)應收賬款

　　(3)現金

　　①概念：即貨幣資金，是為維持日常生產運營所必須預留的貨幣資金，包括庫存現金和銀行存款。

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　　其他費用＝制造費用+管理費用+營業(yè)費用-(以上三項費用中所含的工

　　資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費)

　　或其他費用＝其他制造費用+其他營業(yè)費用+其他管理費用+技術轉讓費+研究與開發(fā)費+土地使用稅

　　(4) 預付賬款

　?、俑拍睿侯A付賬款是指企業(yè)為購買各類原材料、燃料或服務所預先支付的款項。

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　　(2)預收賬款

　?、俑拍睿侯A收賬款是買賣雙方協議商定，由購買方預先支付一部分貨款給銷售方，從而形成銷售方的負債。

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