2017年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱：第二章增值稅

　　2017年度全國稅務(wù)師職業(yè)資格各科目考試大綱匯總

　　《稅法(一)》考試大綱(2017年度)

　　前言：

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調(diào)整。

　　《稅法(一)》是針對(duì)全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要，通過本大綱的學(xué)習(xí)，要求考生了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉貨物勞務(wù)稅的政策法規(guī)，重點(diǎn)掌握增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等章節(jié)的計(jì)算。

　　根據(jù)稅法內(nèi)容的相關(guān)性，本大綱部分章節(jié)有調(diào)整，土地增值稅法內(nèi)容從《稅法(二)》調(diào)整到《稅法(一)》，國際稅收內(nèi)容調(diào)整到《稅法(二)》，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)熟悉增值稅的類型

　　(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　　(四)掌握增值稅的計(jì)稅方法

　　(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(二)掌握增值稅納稅人的分類

　　(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

　　(四)掌握一般納稅人的登記管理

　　三、征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握營改增四個(gè)行業(yè)征收范圍變化

　　(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

　　(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是營改增四個(gè)行業(yè)的稅率

　　(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

　　(六)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是營改增后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

　　(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　(四)了解財(cái)政部國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

　　(五)了解營改增相關(guān)增值稅優(yōu)惠

　　(六)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

　　六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

　　了解增值稅幾種計(jì)稅方法

　　七、掌握一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握銷項(xiàng)稅額

　　(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

　　(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題

　　(四)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

　　(五)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

　　八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握含稅銷售額的換算

　　(二)掌握營改增后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算

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　　九、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　十、特定企業(yè)的增值稅政策

　　了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

　　十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)增值稅退(免)稅

　　(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

　　(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

　　(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

　　(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

　　十二、申報(bào)與繳納

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點(diǎn)

　　十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

　　(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

　　(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

　　(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

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