2017年稅務師《稅法一》考點練習題：煙葉稅

　　單項選擇題

　　1、關于煙葉稅的說法中正確的是( )。

　　A.煙葉稅以收購價格為計稅依據(jù)

　　B.煙葉稅的征收機關是國家稅務機關

　　C.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人

　　D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　【答案】D

　　【解析】選項A，煙葉稅以包含補貼的收購金額為計稅依據(jù);選項B，煙葉稅的征收機關是國家稅務機關;選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。

　　2、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的是( )。

　　A.運往境外加工的貨物，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格

　　B.準予暫時進口的施工機械，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格

　　C.轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

　　D.留購的進口貨樣，以進口價格作為完稅價格

　　【答案】B

　　【解析】選項A，運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用.保險費估定完稅價格;選項C，減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格;選項D，對于境內留購的進口貨樣.展覽品和廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為完稅價格。

　　3、按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括( )。

　　A.住所標準

　　B.時間標準

　　C.意愿標準

　　D.籍貫標準

　　【答案】D

　　【解析】自然人居民身份的一般判定標準包括住所標準.時間標準.意愿標準，不含籍貫標準。

　　4、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列選項中不能免征增值稅的是( )。

　　A.承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食

　　B.其他糧食企業(yè)經營銷售就在救濟糧

　　C.寵物商店銷售寵物飼料

　　D.飼料廠銷售飼用魚油

　　【答案】C

　　【解析】寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。飼用魚油.飼料級磷酸二氫鈣也按照“單一大宗飼料”免征增值稅。

　　5、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2017年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當月應納消費稅( )萬元。

　　A.95.60

　　B.102.57

　　C.112.57

　　D.121.00

　　【答案】A

　　【解析】酒精不征消費稅。

　　應納消費稅=500.76÷(1+17%)×20%+100×2000×0.5÷10000=95.60(萬元)

　　6、根某4S店2016年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅( )萬元。(商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%)

　　A.5.48

　　B.5.60

　　C.5.68

　　D.17.04

　　【答案】C

　　【解析】進口銷售.待售的不繳納車輛購置稅，進口自用的需要繳納車輛購置稅。

　　該4S店應納的車輛購置稅=40×(1+25%)÷(1-12%)×10%=5.68(萬元)

　　7、目前，國際稅收合作的新形式是( )。

　　A.征管互助

　　B.稅收情報交換

　　C.共同反避稅

　　D.稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)行動計劃

　　【答案】D

　　【解析】稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)行動計劃是國際稅收合作的新形式。

　　8、某卷煙廠2017年2月將自產卷煙50標準箱用于本企業(yè)招待所，其卷煙的調撥價格為15000元/每箱，該卷煙廠當月應納消費稅為( )元。

　　A.405000

　　B.279000

　　C.277500

　　D.549000

　　【答案】C

　　【解析】卷煙每標準箱250條，本題中每標準條卷煙的價格=15000÷250=60元<70元，所以適用于36%的比例稅率。應納消費稅=50×150+15000×50×36%=277500(元)。

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　　多項選擇題

　　1、甲煤礦企業(yè)在我國境內開采銷售原煤，應繳納的稅金有( )。

　　A.資源稅

　　B.增值稅

　　C.關稅

　　D.城市維護建設稅

　　E.消費稅

　　【答案】ABD

　　【解析】銷售原煤不屬于消費稅.關稅的征稅范圍，不繳納消費稅和關稅。

　　2、單位或個人購置使用下列車輛應按規(guī)定繳納車輛購置稅的有( )。

　　A.大客車

　　B.摩托車

　　C.有軌電車

　　D.機場客用車

　　E.自行車

　　【答案】ABCD

　　【解析】單位或個人購置自行車不繳納車輛購置稅。

　　3、稅收程序法的作用主要表現(xiàn)在( )。

　　A.保障實體法的實施，彌補實體法的不足

　　B.規(guī)范和控制行政權的行使

　　C.保障納稅人合法權益

　　D.提高執(zhí)法效率

　　E.稅收程序法是稅法的核心部分

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項E，稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權利義務的分配，是稅法的核心部分，沒有稅收實體法，稅法體系就不能成立。

　　4、關于稅務部門規(guī)章，下列表述正確的有( )。

　　A.稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可以與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章

　　B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章

　　C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

　　D.人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以予以撤銷

　　E.稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章.地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決

　　【答案】ABCE

　　【解析】人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章不可以予以撤銷，但是可以不予適用。

　　5、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有( )。

　　A.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

　　B.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具

　　C.出口企業(yè)出口古舊圖書

　　D.國家計劃內出口的卷煙

　　E.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物

　　【答案】AB

　　【解析】選項C.D.E適用增值稅免稅政策。

　　6、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有( )。

　　A.運往境外加工的貨物，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及相關費用.保險費估定完稅價格

　　B.準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的離岸價格為完稅價格

　　C.轉讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

　　D.運往境外修理的機械器具，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為基礎確定完稅價格

　　E.分期支付租金的租賃進口貨物，應以該項貨物原進口之日實施的稅率征稅

　　【答案】ADE

　　般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格;選項C，減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。

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