2017年稅務(wù)師《稅法一》考點練習題:資源稅
【摘要】2017年稅務(wù)師考試時間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法一》考點練習題:資源稅”相關(guān)試題,希望考生認真閱讀題目,避免不必要的錯誤。更多資料敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!
單項選擇題
1、有關(guān)資源稅稅率的說法中錯誤的是( )。
A.資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式
B.按照從價計征為主,從量計征為輔的原則,由國家稅務(wù)總局確定計征方式
C.納稅人開采銷售共伴生礦,共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的,對共伴生礦不計征資源稅
D.獨立礦山.聯(lián)合企業(yè)收購未稅產(chǎn)品的單位,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準,依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅
【答案】B
【解析】資源稅按照從價計征為主,從量計征為輔的原則,由省級人民政府確定計征方式。
2、2017年1月份張某因自身原因,將自己一套住房租給了朋友李某,租期1年,租賃費16000元,并于1月初一次性收到,2017年1月份張某應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.761.90
B.228.57
C.19.05
D.63.49
【答案】B
【解析】個人出租住房按5%的征收率減按1.5%計算增值稅稅額。應(yīng)納增值稅稅額=16000÷(1+5%)×1.5%=228.57(元)。
3、甲生產(chǎn)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售中輕型商用客車,2017年1月份甲企業(yè)銷售一輛汽車,該汽車零售價格為180萬元,該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和消費稅的合計為( )萬元。(該汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%)
A.49.23
B.33.84
C.35.00
D.26.15
【答案】A
【解析】該汽車不含稅價格=180÷1.17=153.85(萬元)。對零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅,稅率為10%。甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=153.85×17%=26.15(萬元),應(yīng)繳納消費稅=153.85×(5%+10%)=23.08(萬元)。應(yīng)繳納增值稅和消費合計=26.15+23.08=49.23(萬元)。
4、除獨立礦山.聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產(chǎn)品的單位,應(yīng)按照( )稅額標準,依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。
A.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品
B.原產(chǎn)地應(yīng)稅產(chǎn)品
C.開采企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品
D.稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品
【答案】D
【解析】除獨立礦山.聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產(chǎn)品的單位,應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準,依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。
5、車輛購置稅征收范圍的調(diào)整,由( )決定,其他任何部門.單位和個人只能認真執(zhí)行政策規(guī)定,無權(quán)擅自擴大或縮小車輛購置稅的征稅范圍。
A.國務(wù)院
B.國家稅務(wù)總局
C.省級人民政府
D.當?shù)氐囟惥?/p>
【答案】A
【解析】車輛購置稅征收范圍的調(diào)整,由國務(wù)院決定。
6、不能按期繳納關(guān)稅稅款,經(jīng)( )批準,可延期繳納,但最長不得超過6個月。
A.海關(guān)總署
B.國務(wù)院
C.國家稅務(wù)總局
D.財政局
【答案】A
【解析】不能按期繳納關(guān)稅稅款,經(jīng)海關(guān)總署批準,可延期繳納,但最長不得超過6個月。
7、下列關(guān)于稅收司法概述的表述中,不正確的是( )。
A.公安機關(guān)對涉稅案件的刑事偵查權(quán)視為稅收司法權(quán)的一個組成部分
B.我國司法權(quán)行使的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)
C.稅收司法的主體在憲法和法律規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi),按照法定程序處理涉稅行政.民事和刑事案件的專門活動
D.公安機關(guān)雖屬于行政機關(guān),可以直接享有司法權(quán)
【答案】D
【解析】選項D表述過于絕對,公安機關(guān)雖屬于行政機關(guān),不直接享有司法權(quán),但按照《憲法》及《刑事訴訟法》的規(guī)定,公安機關(guān)在刑事案件的立案.偵查中行使部分司法權(quán)。
8、甲房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年7月份銷售其開發(fā)商品房1900萬元,此批商品房于2015年年底建成,相關(guān)成本為1800萬元,2016年7月份甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.4.80
B.4.76
C.188.29
D.90.48
【答案】D
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售房地產(chǎn)老項目選擇采用簡易計稅方法,以當期銷售額和5%的征收率計稅。應(yīng)納增值稅=1900÷(1+5%)×5%=90.48(萬元)。
9、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸,支付其不含稅價格10萬元,并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工,此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅( )萬元。
A.12
B.20
C.2
D.0
【答案】D
【解析】此題存在非常容易導(dǎo)致錯誤的一個知識點就是要看主體,其主體是商貿(mào)企業(yè),而非生產(chǎn)企業(yè)。商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。此題不涉及消費稅,所以選D。
10、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中,不正確的是( )
A.隨“兩稅”征收而征收,本質(zhì)上屬于附加稅
B.納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為7%
C.城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營,繳納增值稅.消費稅的單位和個人征收的
D.納稅人所在地不在城市市區(qū).縣城或建制鎮(zhèn)的,稅率為2%
【答案】D
【解析】納稅人所在地不在城市市區(qū).縣城或建制鎮(zhèn)的,稅率為1%.
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多項選擇題
1、稅收無差別待遇原則在國際稅收協(xié)定中的具體表現(xiàn)包括( )。
A.國籍無差別條款
B.常設(shè)機構(gòu)無差別條款
C.扣除無差別條款
D.所有權(quán)無差別條款
E.行業(yè)無差別條款
【答案】ABCD
【解析】國際稅收協(xié)定的稅收無差別待遇原則包括:國籍無差別條款;常設(shè)機構(gòu)無差別條款;扣除無差別條款;所有權(quán)無差別條款(即資本無差別條款)。
2、下列屬于城市維護建設(shè)稅的立法原則的有( )。
A.補充城市維護建設(shè)資金的不足
B.限制對企業(yè)的亂攤派
C.調(diào)動地方政府進行城市建設(shè)和維護的積極性
D.為推行分稅制創(chuàng)造條件
E.盡可能多的增加政府稅收
【答案】ABCD
【解析】城市維護建設(shè)稅的立法原則包括補充城市維護建設(shè)資金的不足;限制對企業(yè)的亂攤派;調(diào)動地方政府進行城市建設(shè)和維護的積極性,為推行分稅制創(chuàng)造條件。
3、紅星化妝品公司(一般納稅人)2017年2月將購進的(低檔)洗發(fā)水(不含稅價7萬元)全部和自家生產(chǎn)的高檔化妝品搭配組成成套化妝品5000套,2月份對外銷售成套化妝品3000套,取得不含稅收入14萬元,銷售自產(chǎn)低檔護發(fā)素,取得不含稅收入9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述,正確的有( )。(高檔化妝品消費稅稅率為15%)
A.洗發(fā)水不屬于消費稅應(yīng)稅消費品,不可以抵扣成套化妝品的應(yīng)納消費稅
B.洗發(fā)水要繳納消費稅0.28萬
C.護發(fā)素應(yīng)納消費稅為0.72萬元
D.洗發(fā)水可扣除已納消費稅為0.56萬元
E.成套化妝品應(yīng)納消費稅為2.1萬元
【答案】AE
【解析】洗發(fā)水.護發(fā)素不屬于應(yīng)稅消費品“高檔化妝品”范圍,不征收消費稅,不可以抵扣成套化妝品的應(yīng)納消費稅。成套化妝品應(yīng)納消費稅=14×15%=2.1(萬元)。
4、下列( )行為屬于納稅人對稅務(wù)機關(guān)的不服時,可以申請行政訴訟。
A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服
B.對稅務(wù)機關(guān)復(fù)議行為不服
C.認為稅務(wù)機關(guān)沒有正當理由而對要求頒發(fā)有關(guān)證件的申請予以拒絕或者不予答復(fù)
D.稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
E.稅務(wù)機關(guān)責令其提供納稅擔保
【答案】ABCE
【解析】稅務(wù)行政相對人有權(quán)對下述稅收行政行為提起訴訟,即構(gòu)成了稅收行政訴訟具體的受案范圍:第一,對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服;第二,對稅務(wù)機關(guān)作出的責令納稅人提供納稅擔保行為不服;第三,對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施不服;第四,對稅務(wù)機關(guān)通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境行為不服;第五,對稅務(wù)機關(guān)稅收強制執(zhí)行措施不服;第六,對稅務(wù)機關(guān)行政處罰不服;第七,認為稅務(wù)機關(guān)沒有正當理由而對要求頒發(fā)有關(guān)證件的申請予以拒絕或者不予答復(fù);第八,認為稅務(wù)機關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán);第九,認為稅務(wù)機關(guān)違法要求履行義務(wù);第十,對稅務(wù)機關(guān)復(fù)議行為不服;第十一,法律法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他稅務(wù)行政案件等。
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