2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)練習(xí)題：稅法基本原則

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)于個(gè)人取得的“工資、薪金”所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，這符合稅法基本原則的(　)。

　　A.稅收法律主義原則

　　B.稅收信賴合作主義

　　C.稅收公平主義

　　D.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅收公平主義是稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時(shí)，以其獲得收入的能力為確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、下列選項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是(　)。

　　A.強(qiáng)制性

　　B.無(wú)償性

　　C.穩(wěn)定性

　　D.固定性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。

　　3、根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，這個(gè)稅收優(yōu)惠政策屬于(　)。

　　A.稅基式減免

　　B.稅額式減免

　　C.稅率式減免

　　D.免征額減免

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。

　　4、根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.國(guó)家是真正的征稅主體

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

　　D.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，是國(guó)家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

　　5、下列選項(xiàng)中，不屬于稅法司法解釋的是(　)。

　　A.最高人民法院的審判解釋

　　B.國(guó)務(wù)院對(duì)稅收行政法規(guī)的解釋

　　C.最高人民檢察院的檢察解釋

　　D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B：屬于立法解釋。

　　6、下列選項(xiàng)中，不屬于稅法的效力范圍的是(　)。

　　A.稅法的空間效力

　　B.稅法的時(shí)間效力

　　C.稅法對(duì)人的效力

　　D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力。選項(xiàng)D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。

　　7、下列具有最高法律效力的是( )。

　　A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

　　B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

　　C.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》

　　D.《中華人民共和國(guó)車船稅法》

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅法的運(yùn)行的知識(shí)點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A.B屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D是全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的稅收法律，效力最高。

　　8、稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)

　　B.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題

　　C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一

　　D.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

　　【正確答案】A

　　【答案解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。

　　9、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。

　　A.從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法

　　B.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

　　C.從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性

　　D.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。

　　10、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是( )。

　　A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

　　B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

　　C.稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

　　D.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　11、下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是( )。

　　A.全部免征

　　B.減半征收

　　C.零稅率

　　D.免征額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

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　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列選項(xiàng)中，屬于稅收程序法主要制度的有(　)。

　　A.表明身份制度

　　B.回避制度

　　C.聽(tīng)證和時(shí)限制度

　　D.按期納稅制度

　　E.職能分離制度

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽(tīng)證制度和時(shí)限制度。

　　2、下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有(　)。

　　A.稅收檢查權(quán)

　　B.稅收征收權(quán)

　　C.依法辦理減、免稅

　　D.代位權(quán)

　　E.撤銷權(quán)

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。

　　3、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有(　)。

　　A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志

　　B.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家的無(wú)償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的

　　C.稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過(guò)程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費(fèi)，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無(wú)法相比的

　　D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移

　　E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國(guó)家;在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對(duì)人

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國(guó)家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項(xiàng)E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國(guó)家。

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