2017年稅務(wù)師《稅法一》考點練習(xí)題：應(yīng)稅服務(wù)

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法一》考點練習(xí)題：應(yīng)稅服務(wù)”相關(guān)試題，希望考生認真閱讀題目，避免不必要的錯誤。更多資料敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

　　A.交通運輸業(yè)

　　B.建筑業(yè)

　　C.餐飲服務(wù)

　　D.鑒證咨詢服務(wù)

　　E.廣播影視服務(wù)

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍為交通運輸業(yè)(包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)、金融保險業(yè)以及娛樂、餐飲等服務(wù)業(yè)。

　　2、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

　　A.鐵路運輸服務(wù)

　　B.管道運輸服務(wù)

　　C.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　D.物流輔助服務(wù)

　　E.有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】營業(yè)稅改征增值稅試點的行業(yè)包括交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中交通運輸業(yè)包括陸路運輸服務(wù)(暫不包括鐵路運輸)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù);現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)不在營改增試點范圍之內(nèi)。

　　3、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有()。

　　A.購買汽車從4S店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

　　B.進口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　C.收購農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額

　　D.接受的旅客運輸服務(wù)

　　E.接受境外單位提供的交通運輸服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項D，接受的旅客運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　4、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

　　A.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

　　B.自本地區(qū)營改增試點實施之日起，增值稅納稅人不得開具公路.內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　C.納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票

　　D.自2013年8月1日起，一般納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)

　　E.貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】選項C，納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機關(guān)申請開具營業(yè)稅紅字發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專票;選項E，貨運專票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理。

　　5、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

　　A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　B.電路設(shè)計及測試服務(wù)

　　C.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

　　D.合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

　　E.對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務(wù)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D、E，不適用免征增值稅的政策。

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　　6、下列項目實行增值稅即征即退的有()。

　　A.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

　　B.注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人，提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù).倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)

　　C.城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

　　D.中國臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

　　E.經(jīng)人民銀行.銀監(jiān)會.商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項C、D實行免征增值稅的政策。

　　7、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

　　A.某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

　　B.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

　　C.某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

　　D.某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

　　E.某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(2)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項A、D屬于以公益活動為目的或者以社會公眾為對象提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項C，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。

　　8、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項稅額中扣減的。

　　A.應(yīng)稅服務(wù)中止

　　B.折讓

　　C.銷售折扣

　　D.折扣銷售

　　E.還本銷售

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減。

　　9、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

　　A.兼有不同稅率的銷售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

　　B.兼有不同征收率的銷售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

　　C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

　　D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計算

　　E.兼有不同稅率的銷售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

　　(1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

　　(2)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。

　　(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

　　10、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有()。

　　A.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

　　B.原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車.汽車.游艇，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

　　C.原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外)，可以作為增值稅扣稅憑證

　　D.原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

　　E.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的旅客運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項C，原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證;選項D，原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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