2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)測(cè)試題:稅收法律關(guān)系
【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)測(cè)試題:稅收法律關(guān)系”相關(guān)試題,希望考生認(rèn)真閱讀題目,避免不必要的錯(cuò)誤。更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!
單項(xiàng)選擇題
1、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在
C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
D.征.納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成
【正確答案】C
【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī),稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。
2、下列具有最高法律效力的是( )。
A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》
B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D.《中華人民共和國(guó)車船稅法》
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法的運(yùn)行的知識(shí)點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律,而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D是全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的稅收法律,效力最高。
3、稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍,通過(guò)一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng),下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)
B.稅收立法權(quán)的劃分,是稅收立法的核心問(wèn)題
C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序,這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一
D.在我國(guó),劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
【正確答案】A
【答案解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。
4、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章,下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B.審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布
C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí),必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決
D.人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用,但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A,稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B,審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布;選項(xiàng)C,稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí),由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn),只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的,才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。
5、下列各項(xiàng)中,屬于事后監(jiān)督的是( )。
A.稅收?qǐng)?zhí)法檢查
B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度
C.重大稅務(wù)案件審理制度
D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A,稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項(xiàng)B,稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項(xiàng)C,重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項(xiàng)D,稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。
6、下列屬于按次納稅的是( )。
A.車輛購(gòu)置稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.房產(chǎn)稅
D.增值稅
【正確答案】A
【答案解析】本題考查納稅期限。車輛購(gòu)置稅按次納稅;營(yíng)業(yè)稅和增值稅是按期納稅;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納。
7、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中,不正確的是( )。
A.從立法過(guò)程來(lái)看,稅法屬于制定法
B.從法律性質(zhì)來(lái)看,稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.從內(nèi)容上看,稅法具有綜合性
D.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征,應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
【正確答案】D
【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征,應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。
8、稅法與民法關(guān)系的陳述,下列錯(cuò)誤的是( )。
A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則
B.稅法調(diào)整手段具有綜合性,民法的調(diào)整手段較單一,主要是以民事手段為主
C.稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系,屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系
D.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
【正確答案】C
【答案解析】稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系,屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
9、下列選項(xiàng)中,屬于稅基式減免的是( )。
A.全部免征
B.減半征收
C.零稅率
D.免征額
【正確答案】D
【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
10、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說(shuō)法,正確的是( )。
A.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能
C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員
D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B,稅收?qǐng)?zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督,這就決定了稅收?qǐng)?zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能,而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用;選項(xiàng)C,稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是外部稅收行政行為;選項(xiàng)D,稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書(shū)的規(guī)范性。
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11、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是( )。
A.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)
B.稅收司法審查僅限于合法性審查
C.稅收司法審查以具體稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象
D.掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)利
【正確答案】D
【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件。
12、國(guó)際稅收中,徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是( )。
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.直接抵免法
D.間接抵免法
【正確答案】A
【答案解析】免稅法又稱豁免法,是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民(公民)來(lái)自國(guó)外的所得免于征稅,以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。
13、下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制,而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱謂
B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅,是國(guó)際避稅的基本方法之一
C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
【正確答案】D
【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整,是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法,是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。
14、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中,表述錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
B.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密,但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款,可以不辦理納稅申報(bào)
D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金
【正確答案】C
【答案解析】納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
15、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是( )。
A.納稅義務(wù)人
B.課稅對(duì)象
C.稅率
D.稅目
【正確答案】B
【答案解析】課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。
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