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2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)測試題:建筑服務(wù)征收增值稅

更新時(shí)間:2017-07-18 16:52:29 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽630收藏189

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  【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)測試題:建筑服務(wù)征收增值稅”相關(guān)試題,希望考生認(rèn)真閱讀題目,避免不必要的錯(cuò)誤。更多資料敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

  單項(xiàng)選擇題

  1、下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中,錯(cuò)誤的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供增值稅試題)

  A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

  B.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

  C.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

  D.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

  【答案】D

  【解析】一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

  2、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以( )為增值稅納稅人。

  A.資管產(chǎn)品管理人

  B.投資者

  C.代理人

  D.購買者

  【答案】A

  【解析】資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

  3、下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理,表述錯(cuò)誤的是( )。

  A.走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生商貿(mào)企業(yè)購進(jìn).銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的,所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍

  B.增值稅一般納稅人取得異常憑證,尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的,允許抵扣或辦理退稅

  C.經(jīng)核實(shí),符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的,企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣,或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅

  D.已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅,無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的,可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保

  【答案】B

  【解析】增值稅一般納稅人取得異常憑證,尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的,暫不允許抵扣或辦理退稅。

  4、某咨詢服務(wù)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

  A.購進(jìn)辦公用紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

  B.購進(jìn)涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

  C.購進(jìn)辦公用的小汽車發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

  D.購進(jìn)辦公電腦發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

  【答案】B

  【解析】購進(jìn)涂料用于裝飾職工食堂,屬于將外購的貨物用于集體福利,其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。

  5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)按照( )預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

  A.5%

  B.3%

  C.2%

  D.1%

  【答案】B

  【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

  6、2016年8月,孫女士購買商鋪一間,支付價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)126萬元,按不含稅價(jià)款120萬元依3%的稅率繳納契稅3.6萬元。2017年4月孫女士將所購商鋪以153萬元的價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因,原購房發(fā)票已丟失。孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額( )萬元。

  A.0.99

  B.1.11

  C.1.29

  D.0.39

  【答案】C

  【解析】納稅人以契稅計(jì)稅金額進(jìn)行差額扣除的,2016年5月1日及以后繳納契稅的,按照下列公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額:增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價(jià)格(含增值稅)÷(1+5%)-契稅計(jì)稅金額(不含增值稅)]×5%孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額=[153÷(1+5%)-120]×5%=1.29(萬元)

  7、下列關(guān)于增值稅納稅人的表述,不正確的是( )。

  A.單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人

  B.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

  C.對代理進(jìn)口貨物,以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

  D.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅

  【答案】D

  【解析】建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由第三方繳納增值稅,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。

  8、試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后,發(fā)生增值稅偷稅.騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管國稅機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行( )的納稅輔導(dǎo)期管理。

  A.2個(gè)月

  B.3個(gè)月

  C.5個(gè)月

  D.6個(gè)月

  【答案】D

  【解析】試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后,發(fā)生增值稅偷稅.騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管國稅機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。

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  多項(xiàng)選擇題

  1、年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括( )。

  A.納稅申報(bào)銷售額

  B.稽查查補(bǔ)銷售額

  C.納稅評估調(diào)整銷售額

  D.免稅銷售額

  E.增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額

  【答案】ABCD

  【解析】增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額,不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

  2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價(jià)款后,設(shè)立項(xiàng)目公司對該受讓土地進(jìn)行開發(fā),同時(shí)符合下列( )條件的,可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價(jià)款。

  A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè).項(xiàng)目公司.政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同,將土地受讓人變更為項(xiàng)目公司

  B.政府部門出讓土地的用途.規(guī)劃等條件不變的情況下,簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時(shí),土地價(jià)款總額不變

  C.項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

  D.政府部門出讓土地的用途.規(guī)劃等條件不變的情況下,簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時(shí),土地價(jià)款總額增加

  E.項(xiàng)目公司80%的股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

  【答案】ABC

  【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價(jià)款后,設(shè)立項(xiàng)目公司對該受讓土地進(jìn)行開發(fā),同時(shí)符合下列條件的,可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價(jià)款:(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè).項(xiàng)目公司.政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同,將土地受讓人變更為項(xiàng)目公司;(2)政府部門出讓土地的用途.規(guī)劃等條件不變的情況下,簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時(shí),土地價(jià)款總額不變;(3)項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有。

  3、下列項(xiàng)目中,不得將其進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

  A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

  B.非正常損失的購進(jìn)貨物

  C.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

  D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物

  E.因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進(jìn)貨物

  【答案】ABCD

  4、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為申報(bào)與繳納的表述中,正確的有()。

  A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  B.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  C.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  D.其他個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán),應(yīng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  E.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

  【答案】ABCE

  【解析】其他個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán),應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

  5、境外旅客申請退稅,應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件包括( )。

  A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣

  B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)

  C.離境日距退稅物品購買日不超過90天

  D.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境

  E.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到1000元人民幣

  【答案】ABCD

  【解析】境外旅客申請退稅,應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件:(1)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣;(2)退稅物品尚未啟用或消費(fèi);(3)離境日距退稅物品購買日不超過90天;(4)所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。

  6、從2017年7月1日起,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列( )規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

  B.從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

  C.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

  D.取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

  E.從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

  【答案】ABCD

  【解析】從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

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