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2017年稅務師《稅法一》考點練習題:消費稅的現(xiàn)行政策

更新時間:2017-08-29 17:02:15 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽304收藏91

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摘要   【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布2017年稅務師《稅法一》考點練習題:消費稅的現(xiàn)行政策相關試題,希望考生認真閱讀題目,避免不必要的錯誤。

  【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務師《稅法一》考點練習題:消費稅的現(xiàn)行政策”相關試題,希望考生認真閱讀題目,避免不必要的錯誤。更多資料敬請關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道!

  單項選擇題

  1、按照消費稅的現(xiàn)行政策,下列表述錯誤的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供消費稅試題)

  A.航空煤油正常征收消費稅

  B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油.燃料油用于生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的,按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅

  C.使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費稅應稅產(chǎn)品,照章征收消費稅

  D.用石腦油.燃料油生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油.燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè),可享受規(guī)定的退(免)消費稅政策

  【答案】A

  【解析】航空煤油暫緩征收消費稅。

  2、下列對于消費稅規(guī)定的敘述中,表述錯誤的是( )。

  A.對外購或委托加工收回的汽油.柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油,不可以扣除已納消費稅

  B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油.燃料油用于生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的,按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅

  C.對使用石腦油.燃料油生產(chǎn)乙烯.芳烴的企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油.燃料油,按實際耗用數(shù)量退還所含消費稅

  D.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油,未分別核算的,生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅,一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅

  【答案】A

  【解析】對外購或委托加工收回的汽油.柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油,準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款。

  3、納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務,按照()繳納增值稅。

  A.建筑服務

  B.安全保護服務

  C.其他現(xiàn)代服務

  D.居民日常服務

  【答案】C

  【解析】納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務,按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。

  4、按照營改增規(guī)定,提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品,按照( )繳納增值稅。

  A.餐飲服務

  B.其他生活服務

  C.居民日常服務

  D.其他現(xiàn)代服務

  【答案】A

  【解析】提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務”繳納增值稅。

  5、某食品公司為增值稅一般納稅人,本月將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元(耗用上月外購材料15萬元)的食品發(fā)給職工,同時將上月外購的一批干魚.海鮮罐頭(增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元)作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻的銷售職員,則下列選項說法正確的是( )。

  A.應計提銷項稅額3.4萬元

  B.應計提銷項稅額3.74萬元

  C.應轉(zhuǎn)出進項稅額3.25萬元

  D.應納增值稅稅額3.4萬元

  【答案】B

  【解析】題中所涉及的行為屬于視同銷售行為和外購貨物用于職工福利等,銷項稅額=20×(1+10%)×17%=3.74(萬元);進項稅轉(zhuǎn)出=25×17%=4.25(萬元)。

  6、下列關于成品油的相關規(guī)定表述錯誤的是( )。

  A.航空煤油暫緩征收消費稅

  B.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油,未分別核算的,生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅,一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅

  C.將對外購或委托加工收回的汽油.柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油,準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款

  D.進口石腦油不征收消費稅

  【答案】D

  【解析】進口石腦油應征收消費稅。

  7、某公司2016年5月進口10輛小轎車,每輛小轎車的關稅完稅價格為人民幣12萬元,已知小轎車進口關稅稅率25%,消費稅稅率5%,該公司進口小轎車應繳納消費稅( )萬元。

  A.6

  B.7.5

  C.8

  D.7.89

  【答案】D

  【解析】進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率) ×消費稅稅率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(萬元)

  8、納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的,按照( )繳納增值稅。

  A.有形動產(chǎn)租賃服務

  B.不動產(chǎn)租賃服務

  C.建筑服務

  D.物流輔助服務

  【答案】C

  【解析】納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“建筑服務”繳納增值稅。

  9、納稅人在游覽場所經(jīng)營索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入,按照()繳納增值稅。

  A.有形動產(chǎn)租賃服務

  B.文化體育服務

  C.旅游娛樂服務

  D.其他生活服務

  【答案】B

  【解析】納稅人在游覽場所經(jīng)營索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入,按照“文化體育服務”繳納增值稅。

  10、賓館.旅館.旅社.度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動,按照()繳納增值稅。

  A.會議展覽服務

  B.餐飲住宿服務

  C.商務輔助服務

  D.租賃服務

  【答案】A

  【解析】賓館.旅館.旅社.度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動,按照“會議展覽服務”繳納增值稅。

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  11、下列收入屬于應計入銷售額繳納增值稅的是()。

  A.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

  B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費用

  C.納稅人代有關行政管理部門收取的各項費用

  D.納稅人銷售貨物的同時收取的優(yōu)質(zhì)費

  【答案】D

  【解析】收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用,應計入銷售額繳納增值稅。

  12、某廣告經(jīng)營公司營改增后被認定為增值稅一般納稅人,2016年12月份取得不含稅廣告業(yè)務收入1118萬元,支付給其他單位(小規(guī)模納稅人)廣告發(fā)布費215萬元,取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票;另外,當月該廣告公司購進廣告設計用紙張,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為300萬元。該公司當月應納增值稅為( )萬元。

  A.21.63

  B.132.61

  C.0

  D.9.63

  【答案】D

  【解析】營改增后,廣告服務適用6%的增值稅稅率。支付給其他單位的廣告發(fā)布費,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的稅額準予作為進項稅抵扣。該公司應納增值稅=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63(萬元)。

  13、下列項目中,即使取得法定扣稅憑證,其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

  A.外購用于修建本單位職工浴室的材料

  B.酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒

  C.進口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品

  D.接受捐贈的用于應稅項目的原材料

  【答案】A

  【解析】用于集體福利的外購材料,其進項稅不可以抵扣。

  14、下列關于增值稅征稅范圍的表述中,不正確的是( )。

  A.物業(yè)服務企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務,按照“建筑服務”繳納增值稅

  B.納稅人提供武裝守護押運服務,按照“安全保護服務”繳納增值稅

  C.賓館.旅館.旅社.度假村提供會議場地及配套服務的活動,按照“餐飲住宿服務”繳納增值稅

  D.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務”繳納增值稅

  【答案】C

  【解析】賓館.旅館.旅社.度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動,按照“會議展覽服務”繳納增值稅。

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分享到: 編輯:趙靜

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