2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第六章現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金收支日常管理——現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　1、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義(環(huán)球網(wǎng)校提供現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期)

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，它等于經(jīng)營(yíng)周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　2、各種周轉(zhuǎn)期的含義

　　(1)存貨周轉(zhuǎn)期

　　是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;

　　(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;

　　(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　企業(yè)購(gòu)買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　3、計(jì)算公式

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　4、減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施

　　(1)加快制造與銷售產(chǎn)成品，減少存貨周轉(zhuǎn)期

　　(2)加速應(yīng)收賬款的回收，減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　(3)減緩支付應(yīng)付賬款，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)，選項(xiàng)C正確。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)措施中，能夠縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有(　　)

　　A.減少對(duì)外投資

　　B.延遲支付貨款

　　C.加速應(yīng)收賬款的回收

　　D.加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售

　　E.增加存貨儲(chǔ)備

　　【答案】BCD

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