北京會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》知識點：支付結(jié)算概述

更新時間：2012-12-20 09:16:29 來源：|0

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摘要北京會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》第二章第一節(jié)知識點：支付結(jié)算概述

　　第一節(jié) 支付結(jié)算概述

　　一、支付結(jié)算的概念和特征

　　(一)支付結(jié)算概念

　　1.定義：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　2.主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

　　3.主體：單位(包括銀行、個體工商戶)、個人

　　4.支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)：銀行

　　5.方式：(1)支票;(2)銀行本票;(3)銀行匯票;(4)商業(yè)匯票;(5)匯兌;(6)委托收款;(7)托收承付;(8)信用卡;(9)信用證。

　　(二) 特征

　　1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù);

　　2.支付結(jié)算是一種要式行為：

　　(1)未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效。

　　(2)未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志;

　　4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制;

　　5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

　　二、支付結(jié)算的基本原則

　　1.恪守信用，履約付款

　　2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

　　3.銀行不墊款

　　三、支付結(jié)算的主要支付工具

　　票據(jù)結(jié)算匯票銀行匯票

　　商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票

　　本票銀行承兌匯票

　　支票

　　非票據(jù)結(jié)算信用卡

　　匯兌

　　托收承付

　　委托收款

匯票	出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。	1.基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人 2.分類：銀行匯票、商業(yè)匯票 3.付款方式：見票即付、定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款
本票	出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。	1.基本當(dāng)事人：出票人、收款人 2.付款方式：見票即付
支票	出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。	1.基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人 2.付款方式：見票即付
信用卡	商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。	基本當(dāng)事人：銀行、持卡人、商戶
匯兌	匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。	（1）方式：信匯、電匯（2）適用：單位或個人
托收承付	根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。	2.適用：異地 3.單位：必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 3.款項性質(zhì)的要求：必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理 4.起點：每筆一萬元，新華書店系統(tǒng)每筆一千元
委托收款	收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。	九、適用：同城、異地十、方式：郵寄和電報

　　四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)(了解)

　　《票據(jù)法》、《支付結(jié)算法》等(依據(jù)很多)

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　　　五、辦理支付結(jié)算的具體要求

　　(一)單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立、使用賬戶。

　　(二)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　(三)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求【題型：單選、多選、判斷】

　　1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

　　2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止：應(yīng)寫“整”或“正”

　　到“角”為止：可以不寫“整”或“正”

　　到“分”為止：不寫“整”或“正”

　　例如：345.00 人民幣叁佰肆拾伍元整正確;

　　345.60 人民幣叁佰肆拾伍元陸角(整) 正確;

　　345.67 人民幣叁佰肆拾伍元陸角柒分整錯誤。

　　3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

　　4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時：

　　(1)中間有“0”時，要寫“零”字。

　?。?409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整

　　(2)中間連續(xù)有幾個“0”時，可以只寫一個“零”字。

　　￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分

　　(3)萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。

　　￥1680.32，人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分。

　?。?07000.53，人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

　　(4)角位是“0”，而分位不是“0”時，應(yīng)寫“零”字。

　?。?6409.02，壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

　　5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。

　　6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

　　月：1-2月，加零

　　日：1-9日，加零

　　日：11-19日，加壹

　　日：10，20，30，加零

　　例如：2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

　　7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！绢}型：判斷】

　　(四)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

　　1.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(如用途)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱：不得更改

　　其他：可以更改

　　2.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。

　　(五)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。

　　單位、銀行：公章+法定代表人簽名或蓋章

　　個人：簽名、蓋章或簽名加蓋章

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