北京會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》知識點：現(xiàn)金管理

更新時間：2012-12-20 09:19:42 來源：|0

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摘要北京會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》第二章第二節(jié)知識點：現(xiàn)金管理

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金管理的基本要求

　　(一)現(xiàn)金及現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣(包括紙幣和鑄幣)

　　2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實施細則》

　　(二)現(xiàn)金管理基本要求

　　除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】

　?、俾毠すべY、津貼;

　?、趥€人勞務報酬;

　?、鄹鶕?jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金;

　　④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　?、菹騻€人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項;

　　⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費;

　?、呓Y(jié)算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;

　　⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。

　　【總結(jié)】1-6項均屬于對個人的支出+7(1000以下)

　　【補充】除向個人收購物資的款項和差旅費外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。

　　三、現(xiàn)金使用的限額

　　1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　　2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　四、現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當?shù)刂袊嗣胥y行備案。

　　3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。

　　5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。

　　五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】

　　1.賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。

　　2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票(轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力)。

　　3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

　　4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款;情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：　　(1)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的;

　　(2)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的;

　　(3)謊報用途套取現(xiàn)金的;

　　(4)單位之間互相借用現(xiàn)金的;

　　(5)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

　　(6)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(7)保留賬外公款的;(小金庫)

　　(8)未經(jīng)批準隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。

　　5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度

　　(1)范圍：機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織和個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)(以下簡稱開戶單位)的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外。【補充】個人提取存款不實行備案。

　　(2)程序：填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　(3)開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。

　　六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】

　　1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務

　　【注意】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負責現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。

　　2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。

查看源文件：《北京市財政局關(guān)于2013年會計從業(yè)資格無紙化考試的通知》

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