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安徽2013年會(huì)計(jì)證考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第五章:對(duì)賬

更新時(shí)間:2013-01-25 10:10:34 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 安徽2013年會(huì)計(jì)證考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第五章第四節(jié)知識(shí)點(diǎn)講解:對(duì)賬

  第四節(jié) 對(duì)賬

  對(duì)賬是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。

  目的:一方面檢查會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量并予以考核,另一方面也是保證賬簿記錄的正確性及財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性,為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供可靠的資料。

  一、賬證核對(duì)

  賬證核對(duì):是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。

  賬證核對(duì)一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行,每月終了,如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符時(shí),應(yīng)進(jìn)行賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì),以確保賬證相符。

  二、賬賬核對(duì)

  賬賬核對(duì):不同會(huì)計(jì)賬簿之間

  包括:

  (一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)

  方法:編制“試算平衡表”

  包括總分類賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等;

  總分類賬戶借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)相等。

  (二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)

  方法:編制“總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”

  (三)總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)

  即將現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬核對(duì)相符。

  (四)明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)

  即將會(huì)計(jì)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬核對(duì)相符。

  三、賬實(shí)核對(duì)(涉及財(cái)產(chǎn)清查)

  賬實(shí)核對(duì):各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間

  1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額是否相符;

  2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符;

  3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符;

  4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。

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