2013年秘書資格（四級）基礎知識復習（19）

　　1、秘書應了解和掌握的會計科目：

　?、儋Y產(chǎn)類。

　?、谪搨?。包括短期借款、長期借款、應付工資、應付福利費、應交稅金。

　?、鬯姓邫?quán)益類。

　?、軗p益類。包括管理費用、財務費用、所得稅。

　　2、賬戶基本結(jié)構(gòu)：增加額、減少額、余額共3欄。

　　3、通過賬戶記載的金額可提供起初余額、本期增加發(fā)生額、本期減少發(fā)生額、期末余額4個核算指標。期末余額=起初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

　　4、會計憑證：原始憑證(自制原始憑證，外來原始憑證);記帳憑證(收款憑證，付款憑證，轉(zhuǎn)帳憑證)。

　　5、發(fā)票的基本聯(lián)次為3聯(lián)，第1聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?第2聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，手執(zhí)方作為付款或收款原始憑證;第3聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。作廢時應加蓋“作廢”戳記。

　　6、匯集憑證裝訂：

　?、賹τ诩垙埫娣e大于記帳憑證的原始憑證，可按記帳憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折疊。注意應把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來，以便裝訂后，還可以展開查閱。

　?、趯τ诩垙埫娣e過小的原始憑證，一般不能直接裝訂，可先按一定次序和類別排列，再粘在一張同記帳憑證大小相同的白紙上，粘貼時宜用膠水。

　　7、會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　　8、日記賬是一種特殊的明細賬，逐日逐筆順序登記。

　　9、出納主要工作包括：

　?、呸k理銀行存款和現(xiàn)金領取

　?、曝撠熤?、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

　?、亲鲢y行賬和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。

　?、蓉撠焾箐N差旅費的工作。

　?、俾毠こ霾罘纸柚Ш筒豢山柚В粜枰柚Ь捅仨毺顚懡柚?，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

　?、诼毠こ霾罨貋砗?，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

　　⑸職工工資發(fā)放。

　　10、日?，F(xiàn)金和支票、單據(jù)等應當存放在上鎖的保險柜中，由專人(一般是現(xiàn)金出納)保管和支出。