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貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的有關(guān)問(wèn)題

更新時(shí)間:2013-05-02 15:43:07 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的有關(guān)問(wèn)題

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各區(qū)縣財(cái)政局,市財(cái)政監(jiān)督局: 

  財(cái)政部等五部委繼2008年聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[2008]7號(hào))之后,又于2010年發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)),要求企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行(以下簡(jiǎn)稱“主板上市公司”)。在此基礎(chǔ)上,擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行,鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。為全面推進(jìn)本市企業(yè)貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下: 

  一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),明確職責(zé)定位 

  企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度,對(duì)于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響和積極推動(dòng)作用。企業(yè)是實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體,企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工對(duì)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制各有其責(zé)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)所屬企業(yè)認(rèn)真貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制情況的監(jiān)督檢查。

  一是各級(jí)財(cái)政部門(mén)要切實(shí)明確自身職責(zé),并成立相應(yīng)工作組加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)(工作組情況表見(jiàn)附件1),通過(guò)宣傳培訓(xùn)、組織動(dòng)員等,全力推動(dòng)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制體系,不斷提升企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理水平,有效改善本市企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

  二是會(huì)計(jì)管理人員要認(rèn)真學(xué)習(xí),全面掌握企業(yè)內(nèi)部控制體系的精髓,努力提升專業(yè)水平,不斷充實(shí)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),切實(shí)為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制提供高水平的專業(yè)指導(dǎo)。

  三是各級(jí)財(cái)政部門(mén)要抓住實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系的有利時(shí)機(jī),加強(qiáng)與國(guó)資委、審計(jì)局等有關(guān)監(jiān)管部門(mén)的協(xié)調(diào)聯(lián)系,緊密配合,明確分工,務(wù)必將各項(xiàng)工作落到實(shí)處。 

  二、明確工作目標(biāo),細(xì)化實(shí)施方案 

  各級(jí)財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真梳理轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的情況,明確實(shí)施方案和實(shí)施步驟。

  一是要全面掌握轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的數(shù)量、規(guī)模、類型、執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度以及內(nèi)部控制現(xiàn)狀等情況,并將上述企業(yè)基本情況在2011年4月30日前上報(bào)市局(見(jiàn)附件2)。

  二是要研究制定內(nèi)部控制實(shí)施方案,在確保2011年和2012年境內(nèi)外同時(shí)上市公司和主板上市公司分別實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上,各級(jí)財(cái)政部門(mén)還應(yīng)于2011年和2012年分別至少選擇2家和5家企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn),自2013年起本市大中型企業(yè)、中小板上市公司和創(chuàng)業(yè)板上市公司原則上應(yīng)全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系。

  三是要加強(qiáng)督促指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)管,對(duì)即將實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系的企業(yè),應(yīng)認(rèn)真指導(dǎo)、及時(shí)解決相關(guān)問(wèn)題;對(duì)納入試點(diǎn)的企業(yè)和面上企業(yè),要加強(qiáng)宣傳,協(xié)助企業(yè)搞好培訓(xùn),做好準(zhǔn)備,推動(dòng)企業(yè)將內(nèi)部控制思想理念和方法措施融入企業(yè)管理,推動(dòng)大中型企業(yè)率先實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范,為企業(yè)內(nèi)部控制體系的順利實(shí)施奠定基礎(chǔ)。 

  三、加強(qiáng)指導(dǎo)交流,宣傳先進(jìn)經(jīng)驗(yàn) 

  各級(jí)財(cái)政部門(mén)要密切關(guān)注境內(nèi)外同時(shí)上市公司、主板上市公司以及試點(diǎn)單位實(shí)施內(nèi)部控制的情況,分階段認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與成效,以點(diǎn)帶面,科學(xué)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施。

  一是要重點(diǎn)關(guān)注境內(nèi)外同時(shí)上市公司的實(shí)施情況,配合證券監(jiān)管等部門(mén)做好相關(guān)準(zhǔn)備工作,通過(guò)提前介入、事中參與、事后總結(jié)等方法,確保將企業(yè)內(nèi)部控制制度落到實(shí)處。

  二是要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真樹(shù)立典型,推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),促進(jìn)轄區(qū)企業(yè)充分認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性,激發(fā)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的積極性。

  三是要通過(guò)會(huì)議座談、現(xiàn)場(chǎng)交流、老師報(bào)告等形式,宣傳企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),展示企業(yè)內(nèi)部控制失敗的反面素材,切實(shí)調(diào)動(dòng)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的積極性。 

  2011-2013年,各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)于每年年末,及時(shí)總結(jié)本年度貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的情況,并向市局報(bào)送企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施情況專題總結(jié)和一個(gè)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)材料。專題總結(jié)的內(nèi)容至少應(yīng)包括:年度內(nèi)貫徹實(shí)施內(nèi)部控制所做的主要工作、實(shí)施進(jìn)度、實(shí)施效果、存在問(wèn)題及對(duì)策建議等部分。經(jīng)驗(yàn)材料應(yīng)該是上市公司或者大中型企業(yè)貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的有代表性、典型性和指導(dǎo)意義的經(jīng)驗(yàn)材料,包括企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)及內(nèi)部控制審計(jì)等方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法。搜集整理的經(jīng)驗(yàn)材料應(yīng)當(dāng)來(lái)源真實(shí)可靠,并應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)、被證明行之有效,具有一定的典型性、創(chuàng)新性和推廣性。提供的經(jīng)驗(yàn)材料一般包括企業(yè)背景、主要做法、創(chuàng)新點(diǎn)、實(shí)施效果、經(jīng)驗(yàn)借鑒等部分,并要求描述客觀公正、分析深入透徹,文字簡(jiǎn)練流暢。 

  四、借鑒內(nèi)控思想,提升管理水平 

  各級(jí)財(cái)政部門(mén)在貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系的過(guò)程中,要相互借鑒,共同推進(jìn),促進(jìn)企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)政部門(mén)的會(huì)計(jì)管理水平再上一個(gè)新臺(tái)階。

  一是要把企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推進(jìn)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)管理等項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合起來(lái),不斷提升會(huì)計(jì)管理合力。在推進(jìn)實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí),要指導(dǎo)企業(yè)將內(nèi)部控制要求融合到會(huì)計(jì)政策制定與實(shí)施的全過(guò)程,確保企業(yè)會(huì)計(jì)政策科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、便于操作;在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)管理時(shí),要將企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況作為一項(xiàng)重要考核內(nèi)容。

  二是要把內(nèi)部控制的思想和方法運(yùn)用到事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,緊密結(jié)合事業(yè)單位資金管理、資產(chǎn)管理要求,探索建立事業(yè)單位內(nèi)部控制制度,大力強(qiáng)化事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理。

  三是要把企業(yè)內(nèi)部控制的思想和方法科學(xué)地運(yùn)用到會(huì)計(jì)管理,進(jìn)一步梳理會(huì)計(jì)管理流程,優(yōu)化會(huì)計(jì)管理方法,科學(xué)合理地確定會(huì)計(jì)管理各環(huán)節(jié)的工作機(jī)制,在不斷提高行政效率的同時(shí),切實(shí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)管理各環(huán)節(jié)工作的制衡力,切實(shí)防止和減少違反內(nèi)部控制機(jī)制的會(huì)計(jì)管理行為。 

  聯(lián)系人:林菊紅;聯(lián)系電話:54679568-17042 

上海市財(cái)政局 
二O一一年三月二十八日

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