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2015年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財稅》第一章精編講義

更新時間:2014-11-28 13:20:23 來源:|0 瀏覽0收藏0
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  熱點(diǎn)專題:2015年經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)招生簡章

  中級經(jīng)濟(jì)師各專業(yè)精編講義及測試題匯總 《中級財稅》第一二章精編講義
 

中級財稅第一章精編講義
 
第一章    公共財政與財政職能
本章考情分析: 

年度
總計考分
考題總數(shù)
涉及題型和數(shù)量
單項選擇題/分?jǐn)?shù)
多項選擇題/分?jǐn)?shù)
案例分析題/分?jǐn)?shù)
2008-2012
5分
4
3道/3分
1道/2分
 

 
【本章重要考點(diǎn)總結(jié)】
           
                                     
 
公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共產(chǎn)品”和“市場失靈”理論。
 
考點(diǎn)一:公共產(chǎn)品的特征
1.效用的不可分割性。
2.受益的非排他性。(核心特征)
3.取得方式的非競爭性。(核心特征)即增加一個消費(fèi)者,其邊際成本等于零。如國防,航海中的燈塔。
4.提供目的的非盈利性。
 
公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征,并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。
 
考點(diǎn)二:市場失靈與公共財政
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中,“市場失靈”是財政存在的前提,從而也決定了財政的職能范圍。
外部效應(yīng)的含義:外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性,其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織,卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。
 
考點(diǎn)三:財政的資源配置職能

市場失靈表現(xiàn)
財政職能
公共產(chǎn)品缺失
 
資源配置職能
外部效應(yīng)
不完全競爭
收入分配不公
收入分配職能
經(jīng)濟(jì)波動與失衡
經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

 
(一)財政資源配置職能的含義
財政資源配置的主體是政府,所以也稱為政府資源配置
  在市場經(jīng)濟(jì)條件下,之所以必須進(jìn)行財政資源配置,主要原因:(1)許多社會公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足;(2)市場配置有一定的盲目性。
 
(二)財政資源配置方式
  財政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式。實際上是一種政治程序。
公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。財政資源配置方式實質(zhì)上是財政運(yùn)行機(jī)制。提高公共產(chǎn)品的供給效率,實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。
 
(三)財政資源配置的范圍
1、公共產(chǎn)品:國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。
2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品:如教育、醫(yī)療等。
3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品。
 
(四)財政資源配置職能的主要內(nèi)容
1.調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置
體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上
2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置
主要是通過稅收、投資、財政補(bǔ)貼和財政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn)
3.調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置
(1)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
(2)改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向,即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)
 
考點(diǎn)四:財政的收入分配職能
(一)財政收入分配職能的含義
收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。
          經(jīng)濟(jì)公平:
公平分配
          社會公平:
 
(二)社會公平的準(zhǔn)則
第一,保證生存權(quán)準(zhǔn)則。
第二,效率與公平兼顧的準(zhǔn)則。
第三,共同富裕準(zhǔn)則。
 
(三)社會不公平的原因分析
第一,生產(chǎn)要素占有狀況的不公平(歷史原因)
第二,制度不完善(制度原因)
第三,個人及家庭狀況的不同(個人原因)
 
(四)財政收入分配職能的實現(xiàn)
 1、財政的收入分配范圍。
財政的收入分配范圍也就是社會公平的實施范圍。
社會公平的實施范圍包括三個方面:
一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;
二是完善市場機(jī)制,盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境;
三是在個人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。
2、財政的收入分配方式
實施社會公平主要有以下三個方面:
首先,在組織財政收入時要考慮社會公平。
其次,在安排財政支出時要考慮社會公平。
再次,要實行社會保障以利于社會公平的切實實現(xiàn)。
 
(五)財政收入分配職能的主要內(nèi)容
財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。
 
1、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平:
(1)通過包括稅收、財政補(bǔ)貼等手段在內(nèi)的各種財政手段的調(diào)節(jié):
如:消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅
①征收消費(fèi)稅剔除或減少價格的影響。
②征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級差收入。
③征收土地增值稅調(diào)節(jié)土地增值收益對企業(yè)利潤水平的影響等。
(2)統(tǒng)一稅制,公平稅負(fù)。
 
2、調(diào)節(jié)居民個人收入水平,主要通過:
(1)通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)
征收個人所得稅、社會保障稅---縮小個人收入之間的差距
征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅---調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。
(2)通過轉(zhuǎn)移支付????社會保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等以維持居民最低的生活水平和福利水平
 
考點(diǎn)五:財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
 
(一)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義
 
經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常指:

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)
含義
(1)充分就業(yè)
①有工作能力且②愿意工作的勞動者能夠找到工作,這里的“充分”就業(yè),并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè),而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率。
(2)物價穩(wěn)定
物價總水平基本穩(wěn)定,即只要物價上漲的幅度是在社會可容忍范圍內(nèi),比如年率在3%--5%,即可視為物價水平穩(wěn)定。
(3)國際收支平衡
經(jīng)常性項目和資本項目的收支合計大體保持平衡,在開放的經(jīng)濟(jì)條件下,國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。

(二)財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
 
1、通過財政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)――逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事
國家預(yù)算收入----是社會供給總量的組成部分
國家預(yù)算支出----是社會需求總量的組成部分
(1)社會總需求大于社會總供給時
實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)――緊縮性財政政策,壓縮需求。
(2)社會總供給大于社會總需求時
實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)――擴(kuò)張性財政政策,刺激需求。
(3)社會總供求平衡時
國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡中性政策。
 
2、通過制度性安排,發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。
內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能,即人們在設(shè)計財政收支制度的時候,使財政收支的擴(kuò)大與縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化,以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。
內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出的兩方面制度。
①  在收入方面,主要是實行累進(jìn)所得稅制
在財政支出方面,主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出
 
3、財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)。
特別說明:此文系環(huán)球網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道原創(chuàng)內(nèi)容,未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載或抄襲,謝謝合作!

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