遼寧會(huì)計(jì)從業(yè)《初級(jí)電算化》第三章第一節(jié)基本流程講義
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第一節(jié) 電算化會(huì)計(jì)核算基本流程
電算化會(huì)計(jì)核算流程與手工會(huì)計(jì)核算流程基本相同，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。實(shí)際工作中，單位電算化會(huì)計(jì)核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細(xì)節(jié)上有所不同，但基本流程是一致的。
一、手工會(huì)計(jì)核算流程
四種賬務(wù)處理程序：記賬憑證賬務(wù)處理程序，匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，科目匯總表賬務(wù)處理程序以及日記總賬賬務(wù)處理程序。
主要缺陷：
1.數(shù)據(jù)大量重復(fù)
2.信息提供不及時(shí)
3.準(zhǔn)確性差
4.工作強(qiáng)度大
二、電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程
(一)日常賬務(wù)處理
1.編制記賬憑證
編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：
(1)手工編制完成記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)。
(2)根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會(huì)計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽章。
(3)由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會(huì)計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽章。
2.憑證審核
負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員審核已輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證。
3.記賬
電算化會(huì)計(jì)核算流程中的記賬有以下特點(diǎn)：
(1)記賬是一個(gè)功能按鍵，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成相關(guān)賬簿登記;
(2)同時(shí)登記總賬、明細(xì)賬和日記賬;
(3)各種會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。
4.結(jié)賬
手工會(huì)計(jì)核算流程中，結(jié)賬工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜。電算化會(huì)計(jì)核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，結(jié)賬可以作為一個(gè)步驟由計(jì)算機(jī)在較短時(shí)間內(nèi)同時(shí)自動(dòng)完成。
在會(huì)計(jì)期末，對(duì)指定月份進(jìn)行結(jié)賬。如果該月有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。上一個(gè)月未結(jié)賬，下一個(gè)月不能記賬。結(jié)賬后，不能再輸入當(dāng)月的記賬憑證。
三、電算化會(huì)計(jì)核算流程與手工會(huì)計(jì)核算流程的區(qū)別
1.數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)不同
2.數(shù)據(jù)處理方式不同
3.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同
4.對(duì)賬的方式不同
5.會(huì)計(jì)資料查詢統(tǒng)計(jì)方式不同
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