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北京會(huì)計(jì)證《電算化》第三章第五節(jié)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理講義

更新時(shí)間:2014-05-30 14:35:31 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 北京會(huì)計(jì)證《電算化》第三章第五節(jié)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理講義

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  第五節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

  本節(jié)要點(diǎn):

  對會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求

  對會(huì)計(jì)核算軟件結(jié)賬功能的基本要求

  對會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求

  會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能

  主要內(nèi)容:

  會(huì)計(jì)法律法規(guī)對會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報(bào)表生成等三個(gè)方面

  一、 對會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求

  1.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。

  3.總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記,也可以分別登記,還可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記

  二、對會(huì)計(jì)核算軟件結(jié)賬功能的基本要求

  2.結(jié)賬前,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬,尤其要檢查由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證(如折舊計(jì)提憑證等)是否已生成和入賬,全部登記入賬后才能結(jié)賬

  4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前,應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對,如果不一致,總分類賬不能結(jié)賬。

  5.結(jié)賬后,不能再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。

  三、對會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求

  按報(bào)送對象:外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表

  按編制日期:月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)

  按編制單位:單位會(huì)計(jì)報(bào)表和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表

  按報(bào)表的結(jié)構(gòu):簡單報(bào)表和復(fù)合報(bào)表

  根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報(bào)表

  四、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能

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