2014年會(huì)計(jì)從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章知識點(diǎn)精講：銀行結(jié)算賬戶

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　　第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念

　　人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。

　　“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位和個(gè)人。

　　“銀行”，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

　　特點(diǎn)：

　　1.辦理人民幣業(yè)務(wù);

　　2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù);

　　3.是活期存款賬戶。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類

　　(一)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　(二)單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶

　　【補(bǔ)充】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外)和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。

　　(三)根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶

　　【例題?多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。

　　A.基本存款賬戶　B.一般存款賬戶　C.專業(yè)存款賬戶　D.臨時(shí)存款賬戶

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。

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　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

　　(一)一個(gè)基本賬戶原則

　　存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。

　　(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

　　除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

　　(三)守法合規(guī)原則

　　(四)存款信息保密原則

　　除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　【例題?多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為( )。

　　A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶

　　B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢

　　C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付

　　D.存款人必須以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】以上四個(gè)選項(xiàng)的說法都太絕對了，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”。

　　1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

　　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　正式開立日：核準(zhǔn)――核準(zhǔn)日期

　　備案――辦理開戶手續(xù)

　　2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題

　　(1)存款人的預(yù)留簽章。

　　存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　(2)賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱的一致性。

　　(3)注冊驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。

　　(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。

　　2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　1.撤銷情形(有以下情形之一的)

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.不得撤銷的情形

　　存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷

　　開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

　　【例題?多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有( )。

　　A.預(yù)算單位專用存款賬戶

　　B.臨時(shí)存款賬戶(不包括注冊驗(yàn)資和增資開立的臨時(shí)存款賬戶)

　　C.個(gè)人存款賬戶　D.異地一般存款賬戶

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。

　　【例題?單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是( )。

　　A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明

　　B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明

　　C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

　　D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶

　　【正確答案】B

　　【答案解析】單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　【例題?單選題】ABC公司因經(jīng)營需要與農(nóng)行某支行借款200萬，擬在農(nóng)行再開立一個(gè)基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶中，則下列說法中錯(cuò)誤的為( )。

　　A.農(nóng)行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確

　　B.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)

　　C.企業(yè)于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶做法正確

　　D.開立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準(zhǔn)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)C屬于因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因此可以在開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶，故選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D，存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，一般存款賬戶不需要核準(zhǔn)。

　　【例題?單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起( )內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

　　A.60日　B.10日　C.30日　D.20日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

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　　五、基本存款賬戶

　　(一)使用范圍(重要)

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

　　存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

　　(二)開戶要求

　　1.開立基本存款賬戶的存款人資格――12項(xiàng)，除個(gè)人以外

　　【注意1】團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)

　　【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)(非臨時(shí)機(jī)構(gòu))

　　【注意3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

　　2.所需的文件――營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具(正本)。

　　(三)開立程序

　　1.存款人申請開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。

　　2.開戶銀行審查。

　　3.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)(2個(gè)工作日)。

　　4.開立賬戶。

　　【提示】存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)。

　　【例題?單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是( )。

　　A.基本存款賬戶　B.一般存款賬戶

　　C.臨時(shí)存款賬戶　D.專用存款賬戶

　　【正確答案】A

　　【答案解析】基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　【例題?單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有( )。

　　A.村民委員會(huì)

　　B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

　　C.營級以上軍隊(duì)　D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級以上軍隊(duì);選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。

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　　六、一般存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

　　該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(二)開戶要求

　　1.開立一般存款賬戶存款人資格

　　開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

　　存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

　　2.開戶證明文件：

　　(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

　　(2)基本存款賬戶開戶登記證;

　　(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;

　　(4)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

　　(三)開立程序

　　開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。

　　(1)存款人填交開戶申請書。

　　(2)開戶銀行審查。

　　(3)開立一般存款賬戶，于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　(4)自開立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　【例題?單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是( )。

　　A.借款轉(zhuǎn)存

　　B.借款歸還

　　C.現(xiàn)金繳存

　　D.現(xiàn)金支取

　　【正確答案】D

　　【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　【例題?多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶

　　B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶

　　C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

　　D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶;選項(xiàng)B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

　　【例題?多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的有( )。

　　A.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立

　　B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

　　C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國人民當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)

　　D.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)電話通知基本存款賬戶開戶銀行

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)C，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國人民當(dāng)?shù)胤种袀浒?選項(xiàng)D，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

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　　七、專用存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　1.定義

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　2.范圍

　　對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

　?、呕窘ㄔO(shè)資金;⑵更新改造資金;⑶財(cái)政預(yù)算外資金;⑷糧、棉、油收購資金;⑸證券交易結(jié)算資金;⑹期貨交易保證金;⑺信托基金;⑻金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;⑽單位銀行卡備用金;⑾住房基金;⑿社會(huì)保障基金;⒀收入?yún)R繳資金;⒁業(yè)務(wù)支出資金;⒂黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);⒃其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。( 收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金是兩個(gè)賬戶應(yīng)該分開)

　　【補(bǔ)充】QFII專用存款賬戶

　　3.使用規(guī)定

　　(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(結(jié)合第四節(jié)信用卡理解)

　　(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(多選題、判斷題考點(diǎn))

　　(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　　(4)糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

　　(6)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(二)開戶要求

　　出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

　　(三)開設(shè)程序

　　填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件。

　　1.預(yù)算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行核發(fā)開戶許可證，開立該賬戶。

　　2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　【例題?判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

　　【例題?多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有( )。

　　A.財(cái)政預(yù)算外資金　B.住房基金

　　C.基本建設(shè)資金　D.社會(huì)保障基金

　　【正確答案】ABCD

　　【例題?多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為( )。

　　A.基本建設(shè)資金　B.單位銀行卡賬戶

　　C.財(cái)政預(yù)算外資金　D.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】基本建設(shè)資金需要支取現(xiàn)金的 ，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

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　　八、臨時(shí)存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。

　　2.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。

　　3.注冊驗(yàn)資。

　　(二)開戶要求

　　1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

　　2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

　　3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

　　4.注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

　　其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

　　(三)開立程序

　　銀行自開立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　(四)注意問題

　　1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　3.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

　　4.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理。

　　【例題?單選題】存款人不得申請開立臨時(shí)存款賬戶的情形是( )。

　　A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)　B.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)

　　C.注冊驗(yàn)資　D.臨時(shí)借款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核臨時(shí)存款賬戶的適用范圍。

　　【例題?多選題】下列( )情況下，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶。

　　A.注冊驗(yàn)資　B.繳納住房基金

　　C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)　D.支付職工差旅費(fèi)

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項(xiàng)B屬于專用存款賬戶。選項(xiàng)D屬于基本存款賬戶。

　　【例題?判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。( )

　　【正確答案】√

　　【例題?單選題】臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過( )年。

　　A.1　B.2　C.3　D.4

　　【正確答案】B

　　【答案解析】臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年。

　　【例題?單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是( )

　　A.基本建設(shè)資金　B.注冊驗(yàn)資

　　C.向銀行借款　D.支取獎(jiǎng)金

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。(3)注冊驗(yàn)資。因此選項(xiàng)B是開立臨時(shí)存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶;因此選項(xiàng)C開立的是一般存款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶;存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理;因此選項(xiàng)D是開立基本存款賬戶。

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　　九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　(一)使用范圍

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　【注意】與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(二)開戶要求

　　1.開立條件

　　(1)使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具;

　　(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。

　　2.證明文件――身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。

　　(三)開立程序

　　5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　(四)注意問題

　　1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

　　2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

　　【例題?判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　【例題?判斷題】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。不包括法人。

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