營改增熱點問題介紹

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為方便大家了解會計相關(guān)的社會熱點特對相關(guān)資料進行了整理，以下是網(wǎng)校分享的“營改增熱點問題介紹”介紹了營改增后相關(guān)的熱點問題及相應(yīng)解答，希望對大家有幫助，更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道!

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　　一、應(yīng)納稅額計算

　　1.公司在酒店舉辦會議、培訓(xùn)期間，取得的住宿費、餐飲費增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣進項稅額?

　　答：一般納稅人取得住宿費專用發(fā)票，可以按規(guī)定進行抵扣。企業(yè)購進餐飲服務(wù)，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　2.建安企業(yè)老項目選擇按一般納稅人計稅方法計算增值稅的，2016年4月取得的老項目的增值稅專用發(fā)票4月份認證的能否在5月份抵扣?

　　答：不可以。

　　3.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如果無法劃分取得的進項可以抵扣嗎?

　　答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第18號規(guī)定：“第十三條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)模”為依據(jù)進行劃分。

　　不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(簡易計稅、免稅房地產(chǎn)項目建設(shè)規(guī)模÷房地產(chǎn)項目總建設(shè)規(guī)模)”。

　　二、稅收優(yōu)惠

　　1.農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)免增值稅嗎?

　　答：一、下列項目免征增值稅 (十)農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

　　農(nóng)業(yè)機耕，是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業(yè)務(wù);排灌，是指對農(nóng)田進行灌溉或者排澇的業(yè)務(wù);病蟲害防治，是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報和防治的業(yè)務(wù);農(nóng)牧保險，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務(wù);相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，是指與農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險知識的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù);家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的免稅范圍，包括與該項服務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)。

　　上述范圍內(nèi)的農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)免征增值稅。

　　2.納稅人提供國際運輸服務(wù)沒有運輸工具怎么征收增值稅?

　　答：1.無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。2.以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)免征增值稅。3.境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率;無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策。

　　3.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)有何優(yōu)惠政策?

　　答：從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

　　為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%(含)以上的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

　　享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

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　　三、征收管理

　　1.營改增后，哪些項目的增值稅由地稅代征?

　　答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，自2016年5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征的增值稅，將由國家稅務(wù)局負責(zé)征收。試點納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。

　　2.營改增項目5月1日前已經(jīng)繳納過營業(yè)稅了，5月1日后補開增值稅普通發(fā)票是否需要再繳納增值稅?

　　答：不需要。

　　3.營改增后，地稅發(fā)票沒開完還能繼續(xù)開到6月30號，那期間開的票應(yīng)該在地稅還是國稅申報?

　　答：6月30日前繼續(xù)使用地稅發(fā)票，在國稅申報繳納增值稅。

　　4.營改增后，二手房交易計稅價格的核定由國稅局還是地稅局負責(zé)?

　　答：營改增后，二手房交易計稅價格的核定仍由地稅局負責(zé)辦理。

　　5.試點納稅人在營改增前取得的扣除憑證，之前在地稅尚未申請扣除，營改增后，應(yīng)在地稅申請退稅，還是直接在國稅申報差額扣除?

　　答：應(yīng)向地稅申請退還營業(yè)稅。

　　6.某企業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)公司，在2016年4月30日收到的預(yù)收賬款是在國稅申報還是在地稅申報?

　　答：在地稅申報。

　　7.我公司為異地在京非獨立核算分支機構(gòu)，是否需要辦理營改增手續(xù)?

　　答：不適用跨地區(qū)匯總納稅人的企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定辦理營改增手續(xù)。

　　8.營改增試點納稅人申請稅控設(shè)備是如何收費的?

　　答：防偽稅控設(shè)備收費490元，技術(shù)服務(wù)單位年服務(wù)費330元，共計820元。

　　四、發(fā)票管理

　　1.我公司為小規(guī)模納稅人，每年只有房屋租賃一項業(yè)務(wù)，開票量小，國稅部門是否可以辦理代開房租發(fā)票業(yè)務(wù)?

　　答：納稅人確實開票量小的，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。

　　2.營改增納稅人，有設(shè)計服務(wù)的業(yè)務(wù)，之前發(fā)票的月領(lǐng)用量是15份，進行建筑業(yè)的營改增時辦理了發(fā)票增量，領(lǐng)了營改增的發(fā)票，規(guī)定5月1日前不能開建筑業(yè)的增值稅發(fā)票，但是設(shè)計服務(wù)的發(fā)票用完了，可以使用新領(lǐng)的票嗎?

　　答：可以使用。

　　3.代理報關(guān)行業(yè)，針對其代理進口的貨物的貨款以及代理服務(wù)費如何開票?2016.4.30之前在地稅開具營業(yè)稅開票時，代理進口貨物的貨款與代理報關(guān)服務(wù)費開具同一張發(fā)票上，但是只是就代理服務(wù)費開票，營改增后，如何開具增值稅發(fā)票?

　　答：經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。

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