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如何處理收到的轉(zhuǎn)賬支票

更新時(shí)間:2016-05-26 15:37:41 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽230收藏69
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  收款單位出納員收到付款單位交來的支票后,首先應(yīng)對(duì)支票進(jìn)行審查,以免收進(jìn)假支票或無效支票。對(duì)支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容:

  (1)支票填寫是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填寫;

  (2)支票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全,是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒,大小寫金額和收款人有無涂改,其他內(nèi)容如有改動(dòng)是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒;

  (3)支票收款單位是否為本單位;

  (4)支票大小寫金額填寫是否正確,兩者是否相符;

  (5)支票是否在付款期內(nèi);

  (6)背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確,是否連續(xù)。

  收款單位出納員對(duì)受理的轉(zhuǎn)帳支票審查無誤后,即可填制一式兩聯(lián)進(jìn)帳單,連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進(jìn)帳單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)帳單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。

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  例:2月5日大圣公司收到西門公司交來的11700元轉(zhuǎn)帳支票后,進(jìn)行認(rèn)真審查,審查無誤后填制進(jìn)帳單,連同支票一并送開戶銀行,根據(jù)開戶銀行蓋章退回的進(jìn)帳單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:

  借:銀行存款11700

  貸:產(chǎn)品銷售收入10000

  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700

  轉(zhuǎn)帳支票由收款人提交銀行的結(jié)算程序如圖所示。

  收入轉(zhuǎn)賬支票處理程序圖

  付款單位簽發(fā)支票直接送開戶銀行辦理款項(xiàng)劃撥的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單,在進(jìn)帳單上,本單位為付款人,對(duì)方單位為收款人。填制完后連同轉(zhuǎn)帳支票一并送本單位并戶銀行。銀行接到轉(zhuǎn)帳支票和進(jìn)帳單后按規(guī)定進(jìn)行審查,審查無誤后在支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章,將進(jìn)帳單第一聯(lián)作為收帳通知送收款單位,收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來的進(jìn)帳單第一聯(lián)后,編制銀行存款收款憑證,其會(huì)計(jì)分錄同上

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