2017年會計從業(yè)資格《會計電算化》考試大綱：第三章第六節(jié)應收管理模塊的應用
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2017年新版會計從業(yè)資格《會計電算化》考試大綱匯總
第三章 會計軟件的應用
【基本要求】
1.掌握會計軟件的應用流程
2.掌握會計軟件的初始化應用
3.掌握會計軟件主要功能模塊的應用，包括賬務處理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應付管理、應收管理、報表管理等模塊
【考試內(nèi)容】
第六節(jié) 應收管理模塊的應用
一、應收管理模塊初始化工作
(一)設置控制參數(shù)
1. 設置基本信息
主要包括設置企業(yè)名稱、銀行賬號、啟用年份與會計期間。
2.設置壞賬處理方式
企業(yè)應當按期估計壞賬損失，計提壞賬準備，當某一應收款項全部確認為壞賬時，應根據(jù)其金額沖減壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷相應的應收款項金額。
在賬套使用過程中，如果當年已經(jīng)計提過壞賬準備，則壞賬處理方式這一參數(shù)不能更改;如確需更改的，只能在下一年修改。
3.設置應收款核銷方式
應收款核銷是確定收款與銷售發(fā)票、應收單據(jù)之間對應關系的操作，即指明每一次收款是哪幾筆銷售業(yè)務款項。應收管理模塊一般提供按單據(jù)、按存貨等核銷方式。
4.設置規(guī)則選項
應收管理模塊的規(guī)則選項一般包括核銷是否自動生成憑證、預收沖應收是否生成轉(zhuǎn)賬憑證等。
(二)設置基礎信息
1.設置會計科目
設置會計科目是指定義應收管理模塊憑證制單所需的基本科目。
2.設置對應科目的結(jié)算方式
設置對應科目的結(jié)算方式即設置對應科目的收款方式，主要包括現(xiàn)金、支票、匯票等。
3.設置賬齡區(qū)間
設置賬齡區(qū)間是指為進行應收賬款賬齡分析，根據(jù)欠款時間，將應收賬款劃分為若干等級，以便掌握客戶欠款時間的長短。
(三)錄入期初余額
初次使用應收管理模塊時，要將系統(tǒng)啟用前未處理完的所有客戶的應收賬款、預收賬款、應收票據(jù)等數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)，以便以后的核銷處理。
當?shù)诙甓忍幚頃r，應收管理模塊自動將上年未處理完的單據(jù)轉(zhuǎn)為下一年的期初余額。
二、應收管理模塊日常處理
(一)應收處理
1.單據(jù)處理
(1)應收單據(jù)處理
企業(yè)的應收款來源于銷售發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應收單。如果應收管理模塊與銷售管理模塊同時使用，則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應收管理模塊，在應收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應收單數(shù)據(jù)(如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等);企業(yè)如果不使用銷售管理模塊，則全部業(yè)務單據(jù)都必須在應收管理模塊中錄入。
應收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應收單的新增、修改、刪除、查詢、預覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。
(2)收款單據(jù)處理
收款單據(jù)用來記錄企業(yè)收到的客戶款項。收款單據(jù)處理主要是對收款單和預收單進行新增、修改、刪除等操作。
(3)單據(jù)核銷
單據(jù)核銷主要用于建立收款與應收款的核銷記錄，加強往來款項的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。
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2.轉(zhuǎn)賬處理
(1)應收沖應收
應收沖應收是指將一家客戶的應收款轉(zhuǎn)到另一家客戶中。通過將應收款業(yè)務在客戶之間轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實現(xiàn)應收業(yè)務的調(diào)整，解決應收款業(yè)務在不同客戶間入錯戶和合并戶等問題。
(2)預收沖應收
預收沖應收用于處理客戶的預收款和該客戶應收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務。
(3)應收沖應付
應收沖應付是指用某客戶的應收款沖抵某供應商的應付款項。通過應收沖應付，將應收款業(yè)務在客戶和供應商之間進行轉(zhuǎn)賬，實現(xiàn)應收業(yè)務的調(diào)整，解決應收債權(quán)與應付債務的沖抵。
(二)票據(jù)管理
票據(jù)管理用來管理企業(yè)銷售商品、提供勞務收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。對應收票據(jù)的處理主要是對應收票據(jù)進行新增、修改、刪除及收款、退票、背書、貼現(xiàn)等操作。
(三)壞賬處理
1.壞賬準備計提
壞賬準備計提是系統(tǒng)根據(jù)用戶在初始設置中選擇的壞賬準備計提方法，自動計算壞賬準備金額，并按用戶設置的壞賬準備科目，自動生成一張計提壞賬的記賬憑證。
2.壞賬發(fā)生
用戶選定壞賬單據(jù)并輸入壞賬發(fā)生的原因、金額后，系統(tǒng)將根據(jù)客戶單位、單據(jù)類型查找業(yè)務單據(jù)，對所選的單據(jù)進行壞賬處理，并自動生成一張壞賬損失的記賬憑證。
3.壞賬收回
壞賬收回是指已確認為壞賬的應收賬款又被收回。一般處理方法是：當收回一筆壞賬時，先填制一張收款單，其金額即為收回壞賬的金額;然后根據(jù)客戶代碼查找并選擇相應的壞賬記錄，系統(tǒng)自動生成相應的壞賬收回記賬憑證。
(四)生成記賬憑證
應收管理模塊為每一種類型的收款業(yè)務編制相應的記賬憑證，并將憑證傳遞到賬務處理模塊。
三、應收管理模塊期末處理
(一)期末結(jié)賬
當月業(yè)務全部處理完畢，在銷售管理模塊月末結(jié)賬的前提下，可執(zhí)行應收管理模塊的月末結(jié)賬功能。
(二)應收賬款查詢
應收賬款查詢包括單據(jù)查詢和賬表查詢。單據(jù)查詢主要是對銷售發(fā)票和收款單等單據(jù)的查詢;賬表查詢主要是對往來總賬、往來明細賬、往來余額表的查詢，以及總賬、明細賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。
(三)應收賬齡分析
賬齡分析主要是用來對未核銷的往來賬余額、賬齡進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，加強對往來款項動態(tài)的監(jiān)督管理。
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