4步搞定紅字發(fā)票開具的難題
一、哪些情況需要開具紅字發(fā)票?
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。
目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》,在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)候,需要開具《紅字信息表》。
二、如何開具紅字增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步:紅字信息表填開、接收校驗(yàn)通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)操作。
第一步:填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》
兩種申請(qǐng)方式:購(gòu)買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)。
1、購(gòu)買方申請(qǐng)
(1)購(gòu)買方取得專票已抵扣情形:
購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,在填開《紅字信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
購(gòu)買方在當(dāng)期申報(bào)時(shí)依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。
注意:購(gòu)買方已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【已抵扣】;購(gòu)買方于非申報(bào)期已認(rèn)證通過但是未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的,依然是選擇【已抵扣】,待申報(bào)期時(shí)需要申報(bào)抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)購(gòu)買方取得專票未申報(bào)抵扣情形:
購(gòu)買方取得專用發(fā)票未申報(bào)抵扣,且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,填開《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
注意:購(gòu)買方未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【未抵扣】。
2、銷售方申請(qǐng)
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,銷售方填開《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
第二步:接收校驗(yàn)通過信息表
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《紅字信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《紅字信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
特別提醒:填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí),可直接在開票系統(tǒng)中作廢;一旦上傳成功,納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》(加蓋公章)到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的作廢。
第三步:開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具,紅字專用發(fā)票應(yīng)與《紅字信息表》一一對(duì)應(yīng)。
特別提醒:沒有上傳成功的信息表可以重復(fù)進(jìn)行上傳,上傳成功也審核通過的信息表,沒有開具負(fù)數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。
三、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票,如何開具紅字?
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人請(qǐng)攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復(fù)印件),到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口辦理。
四、開具紅字增值稅普通發(fā)票特別提醒
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明,通過開票系統(tǒng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票。提示:可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作,發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況,開票人應(yīng)通過開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。電子發(fā)票開具紅字發(fā)票,需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致。
最新資訊
- 會(huì)計(jì)與出納一定要熟知的銀行結(jié)算方式2019-01-08
- 收據(jù)和發(fā)票到底有什么不同2018-11-16
- 發(fā)票丟失處理小妙招2018-11-01
- 簽發(fā)現(xiàn)金支票有哪些注意事項(xiàng)2018-10-26
- 貼發(fā)票實(shí)用攻略2018-10-22
- 4步搞定紅字發(fā)票開具的難題2018-10-17
- 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)是入行會(huì)計(jì)的起點(diǎn)2018-10-12
- 會(huì)計(jì)從業(yè)取消后給初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名有什么影響2018-10-08
- 會(huì)計(jì)新手做賬實(shí)用技巧2018-09-27
- 7項(xiàng)財(cái)務(wù)人員基本功2018-09-26