初級管理會計師行業(yè)動態(tài):為什么說“美的”最強勢部門是財務?
美的財務,一直是我想寫的一個主題。
因為原來在美的,財務部和我負責的運營人力資源部,作為總經(jīng)理的兩大“幕僚機構(gòu)”過從甚密。
后來從事管理咨詢工作,這些年在很多企業(yè)卻發(fā)現(xiàn),財務部門給老板和業(yè)務的感覺,不是淪為做做報表的賬房先生,就是控制費用的“卡脖子”先生。
哪怕是一些上百億的企業(yè)財務,能發(fā)揮的作用也僅局限在財務專業(yè)職能內(nèi)。
但是美的財務卻不然,我之所以稱其為最“強勢”的部門,不是因為美的財務聲音大、管得嚴,而是因為美的財務的作用和表現(xiàn)非常強大,主要體現(xiàn)在四方面:
保戰(zhàn)略、夠?qū)I(yè)、懂業(yè)務、能賺錢。
我們逐一來看。
保戰(zhàn)略:憑借預算成為戰(zhàn)略翻譯官
美的每年9月份,就開始啟動全面預算的編制工作,并作為頭等大事來做。
第二年是沖規(guī)模、還是保利潤,抑或是規(guī)模與利潤的某種平衡;是要強化市場攻擊、還是加大研發(fā)投入,抑或是自動化改造;是要提升中高端結(jié)構(gòu)、還是提升新品占比,抑或是平均售價的提高……諸如此類,所有戰(zhàn)略的導向和重點,全都通過預算工作的開展,覆蓋和延伸到企業(yè)經(jīng)營的方方面面,可謂算無遺策。
美的財務編制預算,從來不會一廂情愿的閉門造車,經(jīng)常是從上至下、再從下至上反反復復做4-5稿。
在這個過程中,每個部門都被財務“折騰”的“體無完膚”。
財務也通過這個過程,和每個業(yè)務部門把戰(zhàn)略路徑和衡量標準,都清晰的體現(xiàn)在所有經(jīng)營活動中。
值得一提的是,美的財務的全面預算沒有停留在編制階段,而是更多地體現(xiàn)在預算管理過程中,真正將預算作為戰(zhàn)略分解、駕馭經(jīng)營的重要工具。
美的財務正是通過預算的語言,把定性的戰(zhàn)略翻譯成了定量的指標和數(shù)據(jù),保證了戰(zhàn)略的清晰可見和抵達末梢。
夠?qū)I(yè):打鐵還需自身硬
美的財務的專業(yè)性,總是讓我折服。
剛進美的時,因為崗位要求,我需要做各種競爭對手分析,所以經(jīng)常要用到財務數(shù)據(jù)的對比。對我這樣一個文科生來說,實在是有點挑戰(zhàn)弱項。
不得已,我只好不斷地去求助財務同事。什么毛利、邊利、存貨周轉(zhuǎn)、現(xiàn)金周期、長期待攤費用……,那些在我眼里難懂的概念、枯燥的數(shù)字,每次經(jīng)過財務的解釋,我都大有收獲。經(jīng)過財務長期的熏陶,活生生把一個文科生改造成數(shù)據(jù)男。
我一直認為,專業(yè)性不是表現(xiàn)為滿嘴術語的不明覺厲,而是能用淺顯易懂的語言,讓外行都能輕松理解,然后還能主動配合。
后來我轉(zhuǎn)型負責外銷以后,為了更好地實現(xiàn)盈利,財務派專人專崗在我部門,分析外銷產(chǎn)品線,并進行虧損訂單管控。同時對外銷制造成本,每月都做明細分析,監(jiān)控單班產(chǎn)量、生產(chǎn)損耗,并做料工費變化跟蹤和劣質(zhì)成本管理,還幫助我們建立了信用管理體系??梢哉f,正是因為有了財務的專業(yè)支持,我才能放心的談客戶、接訂單。
我看到的美的財務的專業(yè)性,只是管中窺豹。
因為從預算管理、成本管控、費用管控、資金管理、稅務籌劃、風險預警等多方面,美的財務都表現(xiàn)出強大的專業(yè)性,各種指標數(shù)據(jù)及時準確的展示,不僅給總裁、總經(jīng)理強大支持,也讓各個業(yè)務部門得到幫助。
美的從5000元發(fā)展到近3000億,在財務上基本沒犯過大的錯誤,這也和強大的專業(yè)性密切相關。
當然,美的財務也是加班最多的部門之一。
畢竟羅馬不是一天建成的,專業(yè)也不是一天練成的。
懂業(yè)務:財務業(yè)務一體化
終于要說到美的財務最強大的部分了。
要說業(yè)財融合,要說對業(yè)務參與的深度和廣度,美的財務可以說是“無孔不入”。
從市場、研發(fā)、計劃、采購、制造、銷售到服務,這七大核心價值鏈環(huán)節(jié),美的財務都是深度嵌入并發(fā)揮巨大作用。
我以產(chǎn)品研發(fā)為例,來說明美的財務如何深度參與到業(yè)務中。
從上圖可以看到,產(chǎn)品從規(guī)劃到上市直至退市,美的財務在每一個環(huán)節(jié)都沒有缺席:
為了達成年度預算,美的財務對業(yè)務活動的每一個環(huán)節(jié),都進行深入了解,從而形成獨立判斷,并在流程審核中給出專業(yè)意見。
正是由于美的財務與業(yè)務融合度之高,所以美的財務的意見絕不是“僅供參考”,而是決策的重要依據(jù)。
在早期手機終端還無法審批流程的時候,美的總裁或總經(jīng)理出差期間的短期授權,基本都是授權給財務總監(jiān)。這不僅僅是因為財務管著錢,更是因為財務業(yè)務做到了一體化。
能賺錢:低調(diào)務實創(chuàng)利潤
美的財務能幫公司賺錢,不是因為對費用的控制,而是因為能真正根據(jù)預算,對經(jīng)營活動進行全面掌控。
例如有一次,事業(yè)部國內(nèi)營銷公司在當年旺季,為了沖規(guī)模同時打擊對手,就提出將上市3個月的主打新品,進行降價促銷。報告剛打上來,財務第一個站出來反對,理由是新品剛上市就降價,即使規(guī)模能達標,毛利也會惡化,而且會造成老品銷售進度緩慢,下半年很難再把價格拉回來,全年預算都會大受影響??偨?jīng)理最終是聽從了財務意見,沒有動新品,只是重新改良了一款產(chǎn)品進行卡位戰(zhàn)斗。
· 在市場開源端,美的財務會從銷售結(jié)構(gòu)、銷售進度、新品上市、促銷政策、推廣活動、平均售價、成品庫存等多方面,全程進行數(shù)據(jù)監(jiān)測和通報,并適時預警干預,以保證營銷部門有效開源。
· 在內(nèi)部節(jié)流端,美的財務每年還主導降本工作,跨部門組織研發(fā)、制造、供應鏈進行成本分析和下降,并形成很多具體的降本項目,來保證成本目標的達成。
下圖是制造降本的示例。
· 此外,財務還會和供應鏈部門一起,進行大宗原材料期貨操作;和外銷部門一起,進行外匯鎖匯;同時自身還進行投資融資、稅務籌劃、資產(chǎn)處置等工作,直接給公司帶來收益。
這些工作都對公司利潤影響巨大,但由于較為專業(yè),很多員工并不了解財務在忙些什么。
等到年底財務站上領獎臺,一次又一次領到利潤貢獻獎,大家才知道,原來財務直接給公司創(chuàng)造了成百上千萬的利潤。
為什么美的能產(chǎn)生這樣“強勢”的財務?
美的產(chǎn)生這樣“強勢”財務的土壤是什么?我概括為5個條件:
1. 戰(zhàn)略定位高
在80年代電腦還不普及的時候,何享健打著算盤都要開經(jīng)營分析會。
電腦普及后,何享健更是每天上午10點,雷打不動要看財務報表。
對財務的認識之深和定位之高,何享健要超越很多企業(yè)家。
雖然不能說美的財務凌駕于其他部門之上,但作為最重要的職能部門,一直以來都敢想敢說、說一不二,首先與其被老板賦予的、超然的戰(zhàn)略定位有很大關系。
2. 一體化的組織架構(gòu)
美的財務線始終實施一體化的組織架構(gòu),即從集團、到事業(yè)部直至產(chǎn)品公司以及主要業(yè)務部門,都實行統(tǒng)一派駐管理。
簡單說就是,一體化、雙線管理。
事業(yè)部的財務總監(jiān)由集團任命,業(yè)務上對事業(yè)部總經(jīng)理負責、管理上對集團財務總監(jiān)負責。
銷售部財務經(jīng)理由事業(yè)部任命,業(yè)務上對營銷部總監(jiān)負責,管理上對事業(yè)部財務總監(jiān)負責。
層層向下,一竿子到底。
3. 強管理權限
在美的《分權手冊》中,明確規(guī)范了財務的各種權限。
除了和錢有關的事項,必須由財務審核或?qū)徟猓芏嗍马椩谫M用發(fā)生之前,都需要由財務參與審核,而且越來越體現(xiàn)出財務的前置審核權限。
這就在美的的“基本憲法”上,保證了財務的強管理權限。
4. 強相關的績效考評體系
績效考評體系與財務強相關,主要體現(xiàn)在兩個方面:
· 年度績效KPI的分解,首先體現(xiàn)為財務結(jié)果指標的分解,每個部門都會直接或間接的承接財務指標。
這樣就保證了財務預算,通過績效考評體系進入并管理到各部門。
美的財務部門自身的績效考評KPI,往往都會包含利潤、周轉(zhuǎn)等指標,而且權重在50%左右,而不是其他企業(yè)常規(guī)上的核算準確或費用控制。
這一點讓我的很多客戶老板都不理解,怎么財務能直接負責利潤指標呢?財務又不負責具體業(yè)務。營收、價格應由銷售負責,成本、費用應由研產(chǎn)銷等其他部門分別負責,這些都達成了才會有利潤啊。
沒錯,其他部門會負責分解后的各項收入、成本、費用等指標,但總體上美的就是要將利潤、周轉(zhuǎn)等直接考核財務,這樣就將財務和業(yè)務綁定在一起,逼著財務去貼近業(yè)務,而不是像很多企業(yè)的財務一樣,對業(yè)務置身事外冷眼旁觀。
5. 全流程嵌入
為了保證財務能參與到各項經(jīng)營活動中,美的在流程設計上,就將財務管理角色做了全流程嵌入。
業(yè)財融合,很多企業(yè)都在提,但僅僅在嘴上倡導是沒有用的。
如果不能在業(yè)務流程設計上讓財務進入,僅憑業(yè)務部門的自覺,肯定是不靠譜的。
從下圖四級財務流程橙色部分的設計,可以看出,美的財務從預算到成本,都完全嵌入到業(yè)務流程之中。
最后的話:
企業(yè)發(fā)展,不論創(chuàng)造多少管理方法和工具,如果財務僅僅是個賬房先生,我們都不能說其管理多么有效。
美的財務20多年前就轉(zhuǎn)型成為了經(jīng)營型財務,真正發(fā)揮了管理會計的作用。
我在給企業(yè)做整體運營管理的咨詢過程中,面對很多客戶財務管理的薄弱,經(jīng)常不得不將我們有限的財務顧問同步進行配置。因為我知道如果缺乏有力的財務,整體運營效果也難以保證。
你的企業(yè)財務“強勢”嗎?如果答案是否定的,準備如何打造這樣“強勢”的財務呢?
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