銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:客戶財(cái)務(wù)分析概述及分析方法
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客戶財(cái)務(wù)分析概述及分析方法
1、客戶財(cái)務(wù)分析定義:以客戶財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù),運(yùn)用一定的分析方法,對(duì)客戶的財(cái)務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行研究和評(píng)價(jià),以分析客戶財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力,并由此預(yù)測(cè)客戶的發(fā)展變化趨勢(shì),從而為貸款決策提供依據(jù)。
2、客戶財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容:商業(yè)銀行對(duì)借款人最關(guān)心的就是其現(xiàn)在和未來的償債能力(包括盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量),財(cái)務(wù)指標(biāo)如下:
?、儆嚷剩汉饬抗芾聿块T的效率和控制成本獲取收益的能力,包括銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等;
?、谛时嚷剩悍从彻芾聿块T控制和運(yùn)用資產(chǎn)的能力,包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等;
?、鄹軛U比率:反映借款人償還債務(wù)的能力,包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等;
?、芰鲃?dòng)比率:反映借款人償還到期債務(wù)的能力,包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等。
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3、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的資料:會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書、注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告、其他資料。
4、財(cái)務(wù)分析的方法:趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分析法、因素分析法。
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