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銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點精選:現(xiàn)金流量分析

更新時間:2016-07-28 10:09:03 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽90收藏18

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  【摘要】2016年下半年銀行業(yè)初級從業(yè)資格考試將于8月份舉行,《公司信貸》是必考科目,為幫助廣大考生備考環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道編輯整理發(fā)布銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點精選:現(xiàn)金流量分析供各位考生學(xué)習(xí),希望能夠幫助各位備考。銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點精選:現(xiàn)金流量分析

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  現(xiàn)金流量分析

  1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物:現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物兩部分,即庫存現(xiàn)金(會計核算所指的現(xiàn)金)、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資?,F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制而可以自由使用。

  2、現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量。

  3、現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容

 ?、俳?jīng)營活動的現(xiàn)金流量:銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入能夠帶來現(xiàn)金流人;購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出會帶來現(xiàn)金的流出;

 ?、谕顿Y活動的現(xiàn)金流量:出售證券(不包括現(xiàn)金等價物)、出售固定資產(chǎn)、收回對外投資本金能夠帶來現(xiàn)金流入;而購買有價證券、購置固定資產(chǎn)會帶來現(xiàn)金的流出;

  ③融資活動的現(xiàn)金流量:取得短期與長期貸款、發(fā)行股票或債券能夠帶來現(xiàn)金流人;而償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利會帶來現(xiàn)金的流出。

  環(huán)球網(wǎng)校友情提示:“銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點精選:現(xiàn)金流量分析”由環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道小編整理發(fā)布,請各位考生學(xué)習(xí),更多內(nèi)容請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校銀行從資格頻道或論壇,我們愿與廣大考生朋友探討交流,共求進步!

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  4、現(xiàn)金流量的計算方法:

 ?、儆嬎阗Y產(chǎn)負債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動情況,即項目變動數(shù)(Δ)=期末數(shù)-期初數(shù);

 ?、诖_定項目變動數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入,然后計算現(xiàn)金流量。

  ★經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的計算

  A、直接法(“自上而下”法):

  銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-Δ應(yīng)收賬款

  購貨所付現(xiàn)金=銷售成本-Δ應(yīng)付賬款+Δ存貨

  管理費用現(xiàn)金支出=管理費用-折舊-攤銷-Δ應(yīng)付費用+Δ預(yù)付費用

  應(yīng)付未付利息=利息-Δ應(yīng)付利息

  營業(yè)現(xiàn)金收入=銷售所得現(xiàn)金-購貨所付現(xiàn)金+其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入-管理費用現(xiàn)金支出

  經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金收入+投資收益現(xiàn)金收入+營業(yè)外現(xiàn)金收支凈額-財務(wù)費用現(xiàn)金支出-繳納所得稅

  B、間接法:

  經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=凈收益+折舊+Δ應(yīng)付賬款+Δ應(yīng)付費用+Δ應(yīng)付稅金-Δ應(yīng)收賬款-Δ存貨-Δ預(yù)付費用

  ★投資活動的現(xiàn)金流出(流人)=Δ固定資產(chǎn)+Δ投資+Δ無形資產(chǎn)(Δ>0,流出;Δ<0,流入)

  ★融資活動的現(xiàn)金流出(流人)=Δ長期負債+Δ短期負債+Δ股東權(quán)益(Δ>0,流出;Δ<0,流入)  

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