2019年中級經濟師《中級財稅》模擬練習題三

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一、單項選擇題

每題1分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意。

1 稅收必須以( )為其依據(jù)和保障。

(A)財政

(B)政府

(C)稅法

(D)憲法

2 在稅收過程中，征稅權力歸( )所有。

(A)財政

(B)稅務局

(C)國家

(D)政府

3 稅收必須借助于( )形式進行。

(A)法規(guī)

(B)法律

(C)稅法

(D)經濟法

4 稅收是一種( )，是國家取得財政收入的主要形式。

(A)責任

(B)條件

(C)工具

(D)目的

5 稅收分配的客體是( )。

(A)國家

(B)政府

(C)社會產品

(D)財政

6 稅收的本質實際上是稅收經濟形式所反映的( )。

(A)社會關系

(B)收入關系

(C)經濟關系

(D)利益關系

7 稅收的職能是指稅收( )存在的固有功能。

(A)客觀

(B)主觀

(C)實際

(D)應該

8 稅收首要和最基本的職能是( )。

(A)經濟職能

(B)監(jiān)督職能

(C)政府職能

(D)財政職能

9 稅收原則的核心是( )。

(A)如何使得稅收關系適應一定的生產關系的要求

(B)如何使得稅收關系適應一定的生產力的要求

(C)如何使得稅收關系適應廣大人民群眾的要求

(D)如何使得稅收關系適應國民經濟發(fā)展的要求

10 稅收原則是( )制定稅收制度、執(zhí)行稅收職能應遵循的基本指導思想和基本規(guī)則。

(A)政府

(B)稅務局

(C)國家

(D)財政

11 稅收原則理論起源于( )。

(A)16世紀

(B)17世紀

(C)18世紀

(D)19世紀

12 歷史上第一次提出稅收原則的是( )。

(A)英國的威廉·配第

(B)英國的亞當·斯密

(C)法國的西蒙·西斯蒙第

(D)德國的約翰·攸士第

13 著名的“四端九項”稅收原則是( )提出的。

(A)英國的威廉·配第

(B)英國的亞當·斯密

(C)法國的西蒙·西斯蒙第

(D)德國的阿道夫·瓦格納

14 稅收的( )原則是稅收的共同原則。

(A)公平

(B)效率

(C)穩(wěn)定

(D)財政

15 稅法的非正式淵源( )的直接依據(jù)。

(A)可以作為稅收執(zhí)法

(B)可以作為稅收司法

(C)可以作為稅收執(zhí)法和司法

(D)不能作為稅收執(zhí)法和司法

16 稅法的最高法律原則是( )。

(A)法定主義原則

(B)不可侵犯原則

(C)無條件服從原則

(D)單向原則

17 隨征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高稅率，這種稅率被稱為( )。

(A)比例稅率

(B)累進稅率

(C)定額稅率

(D)固定稅率

18 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的實施時間是( )。

(A)2007年3月31日

(B)2007年7月1日

(C)2007年12月31日

(D)2008年1月1日

19 在稅收效率原則中，從經濟運行方面講，稅收有利于( )的有效運行。

(A)收入體制

(B)社會體制

(C)財政體制

(D)經濟體制

20 稅收負擔是指一定時期內納稅人因國家課稅而承擔的( )。

(A)負債

(B)經濟負擔

(C)義務

(D)稅金

答案見第五頁

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21 國民生產總值簡稱為( )。

(A)GDP

(B)GEP

(C)GMP

(D)GNP

22 一定時期(通常指一年)一國稅收收入總額占該國同期GNP的比率，被稱為( )。

(A)國內生產總值負擔率

(B)國民生產總值負擔率

(C)國民收入負擔率

(D)國民財政負擔率

23 企業(yè)(或個人)繳納的各項稅收的總和與企業(yè)總產值(或個人毛收入)的比率，被稱為( )。

(A)全部稅收負擔率

(B)直接稅負擔率

(C)全部直接稅負擔率

(D)直接全部稅負擔率

24 直接稅是( )的稅。

(A)可轉嫁

(B)不能轉嫁

(C)可逆轉

(D)可前轉

25 純收入直接稅負擔率說明了企業(yè)所得中有多大份額以直接稅形式繳納給( )。

(A)地方

(B)財政

(C)稅務局

(D)國家

26 ( )不是一種獨立的稅種。

(A)企業(yè)所得稅

(B)車船稅

(C)國際稅收

(D)增值稅

27 國際稅收是( )國家政府所發(fā)生的國家之間的稅收分配關系。

(A)兩個或兩個以上

(B)兩個以下

(C)三個或更多

(D)最多兩個

28 稅收管轄權主要是( )行使主權征稅所擁有的各種權利。

(A)兩國政府

(B)多國政府

(C)一國政府

(D)更多國政府

29 收入來源地管轄權又稱為( )。

(A)本地管轄權

(B)區(qū)域管轄權

(C)境內管轄權

(D)地域管轄權

30 稅收活動行使征收權的主體是( )。

(A)所在地稅務局

(B)縣級以上稅務局

(C)稅務總局

(D)國家

31 政府取得財政收入的最佳、最有效的形式是通過( )。

(A)企業(yè)

(B)商業(yè)

(C)銀行

(D)稅收

32 ( )是社會主義市場經濟下十分重要的稅收職能。

(A)財政職能

(B)保障職能

(C)經濟職能

(D)監(jiān)督職能

33 瓦格納提出的稅收( )能夠隨財政支出的變化做出相應的調整。

(A)充分原則

(B)彈性原則

(C)確實原則

(D)效率原則

34 稅收的( )是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務。

(A)財政原則

(B)經濟原則

(C)公平原則

(D)效率原則

35 各國行使稅收管轄權的最基本原則是( )。

(A)外地主義原則

(B)本地主義原則

(C)屬地主義原則

(D)屬人主義原則

36 對所屬納稅國家的居民行使課稅權權力的原則是( )。

(A)屬地主義原則

(B)屬人主義原則

(C)納稅人主義原則

(D)稅收管理權原則

37 目前在國際上廣為通行的解決重復征稅最有效的方法是( )。

(A)低稅法

(B)扣除法

(C)抵免法

(D)免稅法

38 對于同一經濟實體的跨國納稅人所采用的解決重復征稅的方法是( )。

(A)全額抵免法

(B)限額抵免法

(C)直接抵免法

(D)間接抵免法

39 ( )適用于跨國母子公司之間的稅收抵免。

(A)直接抵免

(B)間接抵免

(C)全額抵免

(D)限額抵免

40 采用抵免法解決重復征稅時，對抵免限額的規(guī)定具體方法不包括( )。

(A)分國抵免限額

(B)綜合抵免限額

(C)分項抵免限額

(D)單一抵免限額

答案見第五頁

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41 國家稅收應有利于資源的有效配置和經濟的有效運行，不應對經濟行為產生干擾，這體現(xiàn)了稅收的( )。

(A)資源配置原則

(B)經濟效率原則

(C)公平原則

(D)普遍原則

42 各國民稅負必須是確定的，不得隨意變更，體現(xiàn)了稅收的( )。

(A)平等原則

(B)確實原則

(C)便利原則

(D)效率原則

43 以盡可能少的稅務行政費用，獲取應得的稅收，這體現(xiàn)了稅收的( )。

(A)充裕原則

(B)彈性原則

(C)便利原則

(D)節(jié)約原則

44 除特殊情況外，國際稅收應由本國全體公民共同負擔，任何個人或法人不允許享有免稅特權，這體現(xiàn)了稅收的( )。

(A)普遍原則

(B)公平原則

(C)效率原則

(D)分配原則

45 稅收負擔要公平合理地分配于社會各成員身上，任何個人及權力機關不允許行使其職權，這體現(xiàn)了稅收的( )。

(A)公平原則

(B)效率原則

(C)充裕原則

(D)普遍原則

46 ( )是指對社會經濟條件相同的應納稅的自然人或法人同等課稅。

(A)橫向公平

(B)縱向公平

(C)經濟效率

(D)普遍征收

47 納稅人通過各種途徑將應繳稅金全部或部分地轉給他人負擔，從而造成納稅人與負稅人不一致的經濟現(xiàn)象。

(A)稅收扣除

(B)減免稅

(C)稅負轉嫁

(D)稅收資本化

48 納稅人在進行商品或勞務的交易時，通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉移給最終消費者負擔的形式稱為( )。

(A)稅收資本化

(B)消轉

(C)順轉

(D)后轉

49 納稅人通過壓低生產要素的進價，從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的生產者負擔的形式稱為( )。

(A)順轉

(B)逆轉

(C)稅收價格化

(D)稅收資本化

50 稅收轉化是指( )。

(A)所納稅款轉嫁給購買者

(B)所納稅款轉嫁給生產者

(C)將稅款還原為資本

(D)改善生產技術，自行消化稅收負擔

51 目前，多數(shù)國家選擇的稅收管轄權是( )。

(A)只行使屬人稅收管轄權

(B)只行使屬地稅收管轄權

(C)只行使居民管轄權

(D)同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權

52 關于國際重復征稅的免除，下列說法正確的是( )。

(A)低稅法可以徹底解決重復征稅的方法

(B)抵免法是最有效的解決重復征稅的方法

(C)扣除法可以徹底解決重復征稅的方法

(D)免稅法可以徹底解決重復征稅的方法

53 關于抵免限額的表述，下列說法正確的是( )。

(A)采用比例抵免的方法，納稅人可獲得最大限額的抵免

(B)采用分項抵免的方法，納稅人可獲得最大限額的抵免

(C)采用綜合抵免的方法，納稅人可獲得最大限額的抵免

(D)采用分國抵免的方法，納稅人可獲得最大限額的抵免

54 以稅收抵免的發(fā)生為前提的是( )。

(A)稅收饒讓

(B)稅收減免

(C)稅收扣除

(D)稅收轉嫁

55 產生國際避稅的內在動機是( )。

(A)稅制差異

(B)稅法不完善

(C)對利潤的追求

(D)監(jiān)督失控

56 產生國際避稅的外部條件是( )。

(A)國際資本的流動性

(B)跨國納稅人的存在

(C)各國稅法的缺陷

(D)各國統(tǒng)一征收所得稅

57 關于國際稅收協(xié)定，下列表述正確的是( )。

(A)目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定

(B)目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定

(C)國際稅收協(xié)定適用于任何國家

(D)國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議

58 甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50%、30%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在扣除法下，甲國應對該筆所得征收所得稅為( )萬元。

(A)20

(B)40

(C)70

(D)80

59 甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50%、40%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在免稅法下甲國對該筆所得征收所得稅為( )萬元。

(A)10

(B)20

(C)40

(D)60

60 甲國居民有來源于乙國所得100萬，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40%、30%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在抵免法下，甲國應對該筆所得征收所得稅為( )萬元。

(A)0

(B)14

(C)28

(D)30

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61 甲國居民有來源于乙國所得200萬元，丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為 50%、30%、40%。在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )萬元。

(A)40

(B)50

(C)60

(D)100

62 甲國居民有來源于乙國所得200萬元，丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為 50%、40%、30%。在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )萬元。

(A)30

(B)40

(C)50

(D)80

63 甲國居民有來源于乙國所得200萬元，丙國所得200萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為 40%、50%、30%。在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )萬元。

(A)0

(B)60

(C)80

(D)100

64 甲國居民有來源于乙國經營所得200萬元，特許權使用費所得50萬元。甲、乙兩國經營所得稅稅率分別為50%、30%，甲、乙兩國特許權使用費所得的所得稅稅率分別為10%、20%。在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )萬元。

(A)20

(B)30

(C)50

(D)60

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一、單項選擇題

每題1分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意。

1 【正確答案】 C

【試題解析】 稅和法歷來是不可分割的，有稅必有法，無法便無稅，稅法是稅收的表現(xiàn)形式，稅收必須以稅法為其依據(jù)和保障。

2 【正確答案】 C

【試題解析】 稅收這種工具是由國家來掌握和運用的，征稅權力歸國家所有。

3 【正確答案】 B

【試題解析】 稅收必須借助于法律形式進行，國家征稅要依據(jù)稅法，通過制定和執(zhí)行稅收法律規(guī)定來實現(xiàn)。

4 【正確答案】 C

【試題解析】 稅收是一種工具，是國家取得財政收入的主要形式，征稅的目的是為社會提供公共品，從而實現(xiàn)國家的職能。

5 【正確答案】 C

【試題解析】 稅收分配的客體是社會產品，不論稅款由誰繳納，一切稅源都是來自當年勞動者創(chuàng)造的國民收入或以往年度積累下來的社會財富;分配的目的，是為實現(xiàn)國家職能服務。

6 【正確答案】 C

【試題解析】 稅收的本質應該是稅收這一經濟形式所反映的經濟關系，就是由稅收這一手段運行的結果形成的一系列物質財富和收入的分配關系。

7 【正確答案】 A

【試題解析】 稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能。

8 【正確答案】 D

【試題解析】 財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。

9 【正確答案】 A

【試題解析】 稅收原則是政府制定稅收制度、執(zhí)行稅收職能應遵循的基本指導思想和基本規(guī)則，是稅務行政和管理應遵循的理論標準和準則，是一定社會經濟關系在稅制建設中的反映，其核心是如何使稅收關系適應一定的生產關系的要求，它體現(xiàn)了政府課稅的基本思想。

10 【正確答案】 A

【試題解析】 稅收原則是政府制定稅收制度、執(zhí)行稅收職能應遵循的基本指導思想和基本規(guī)則，是稅務行政和管理應遵循的理論標準和準則，是一定社會經濟關系在稅制建設中的反映，其核心是如何使稅收關系適應一定的生產關系的要求，它體現(xiàn)了政府課稅的基本思想。

11 【正確答案】 B

【試題解析】 稅收原則理論起源于17世紀。

12 【正確答案】 A

【試題解析】 歷史上第一次提出稅收原則的是英國古典政治經濟學的創(chuàng)始人威廉·配第。

13 【正確答案】 D

【試題解析】 瓦格納是德國19世紀新歷史學派的主要代表，其財稅理論在當時德國和其他一些資本主義國家都有很大影響。他的稅收基本思想是：國家利用稅收不應以滿足財政需要為唯一日的，而應運用政府權力，解決社會問題。基于這一指導思想，他提出了著名的“四端九項”稅收原則。

14 【正確答案】 D

【試題解析】 稅收的財政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同的階級服務。

15 【正確答案】 D

【試題解析】 稅法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)，但對稅收執(zhí)法和司法具有一定的參考價值。

16 【正確答案】 A

【試題解析】 稅收的法定主義原則是稅法至關重要的基本原則，或稱稅法的最高法律原則。

17 【正確答案】 B

【試題解析】 累進稅率是指隨征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。定額稅率是指對每一單位的征稅對象直接規(guī)定固定稅額的一種稅率，所以也稱“固定稅率”。

18 【正確答案】 D

【試題解析】 2007年3月全國人大將原內、外資企業(yè)所得稅，法合并為《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，自2008年1月1日起實施。

19 【正確答案】 D

【試題解析】 在稅收效率原則中，從經濟運行方面講，稅收有利于經濟體制的有效運行。

20 【正確答案】 B

【試題解析】 稅收負擔是指一定時期內納稅人因國家課稅而承擔的經濟負擔。

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21 【正確答案】 D

【試題解析】 國民生產總值簡稱GNP。

22 【正確答案】 B

【試題解析】 國民生產總值負擔率是指一定時期(通常指一年)一國稅收收入總額占該國同期 GNP的比率。該指標反映的是一國在一定時期內所有產品和服務負擔稅收的程度，通常代表一國的積累程度和稅收水平。

23 【正確答案】 A

【試題解析】 全部稅收負擔率是指企業(yè)(或個人)繳納的各項稅收的總和與企業(yè)總產值(或個人毛收入)的比率。

24 【正確答案】 B

【試題解析】 直接稅是不能轉嫁的稅。

25 【正確答案】 D

【試題解析】 純收入直接稅負擔率說明了企業(yè)(或個人)所得中有多大份額以直接稅形式繳納給國家。

26 【正確答案】 C

【試題解析】 國際稅收不是一種獨立的稅種。

27 【正確答案】 A

【試題解析】 國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權力，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關系。

28 【正確答案】 C

【試題解析】 稅收管轄權主要是一國政府行使主權征稅所擁有的各種權利。

29 【正確答案】 D

【試題解析】 收入來源地管轄權又稱“地域管轄權”。

30 【正確答案】 D

【試題解析】 稅收由國家征收，因此行使征收權的主體是國家。

31 【正確答案】 D

【試題解析】 稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。

32 【正確答案】 C

【試題解析】 經濟職能是社會主義市場經濟下十分重要的稅收職能。

33 【正確答案】 B

【試題解析】 瓦格納提出的稅收彈性原則能夠隨財政支出的變化做出相應的調整。

34 【正確答案】 A

【試題解析】 稅收的財政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務。

35 【正確答案】 C

【試題解析】 屬地主義原則是指以納稅人的收入來源地或經濟活動所在地為標準，確定國家行使管轄權的范圍，這是各國行使稅收管轄權的最基本原則。

36 【正確答案】 B

【試題解析】 屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準，確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，即對該國的居民行使課稅權權力的原則。

37 【正確答案】 C

【試題解析】 稅收抵免法是目前解決國際重復征稅最有效的方法，因此在國際上廣為通行。

38 【正確答案】 C

【試題解析】 直接抵免法適用于同一經濟實體的跨國納稅人，如總公司與分公司之間匯利總利潤的稅收抵免。

39 【正確答案】 B

【試題解析】 間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免，是指居住國政府對其母公司來自外國子公司股息的相應利潤所繳納的外國政府所得稅，允許母公司在應繳本國政府所得稅內進行抵免。

40 【正確答案】 D

【試題解析】 雖然抵免法承認收入來源地管轄權的優(yōu)先地位，但同時也要維護居住國的一定稅收利益。因此在實行抵免時通常要規(guī)定一個限額，即居住國政府允許其居民納稅人抵免國外已納所得稅款的最高額，以不超過國外應稅所得額按照本國稅法的規(guī)定計算的應繳稅額為限度。在此限度內實行全額抵免，超過此限度的只能就限額進行抵免。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項抵免限額。

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41 【正確答案】 B

【試題解析】 稅收的經濟效率原則是指稅收應有利于資源的有效配置和經濟的有效運行，表現(xiàn)在稅收上，即國家稅收不應對經濟行為產生干擾。

42 【正確答案】 B

【試題解析】 確實原則：在攸士第的征稅六規(guī)則中，即有征稅必須明確這一標準，亞當·斯密吸收了這一成果并給以更完備的解釋，即“各國民稅負必須是確定的，不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額，都應該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白”。

43 【正確答案】 D

【試題解析】 節(jié)約原則要做到以盡可能少的稅務行政費用，獲取應得的稅收收入。

44 【正確答案】 A

【試題解析】 普遍原則是指除特殊情況外，稅收應由本國全體公民共同負擔。在納稅問題上，不允許任何階級、階層，任何經濟成分，任何個人或法人享有免稅特權。當然，基于某種經濟和社會原因，或依國際慣例，應予免稅者除外。

45 【正確答案】 A

【試題解析】 稅收的公平原則指稅收負擔應公平合理地分配于全體社會成員之間。該原則瓦格納稱為“社會正義原則”。在當代西方稅收學界看來，稅收公平原則是涉及和實施稅收制度的最重要的原則。

46 【正確答案】 A

【試題解析】 橫向公平是指對社會經濟條件相同的納稅人同等課稅，即對支付能力相同的人同等課稅。

47 【正確答案】 C

【試題解析】 所謂稅負轉嫁是指納稅人通過各種途徑將應繳稅金全部或部分地轉給他人負擔，從而造成納稅人與負稅人不一致的經濟現(xiàn)象。

48 【正確答案】 C

【試題解析】 前轉，亦稱“順轉”，指納稅人在進行商品或勞務的交易時，通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。一般認為，前轉是稅負轉嫁的最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在商品和勞務課稅上。這種形式下，名義上的納稅人是商品和勞務的出售者，實際上稅收的負擔者是商品或勞務的消費者。

49 【正確答案】 B

【試題解析】 后轉，亦稱“逆轉”，指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。后轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉的方式轉移稅收負擔所致。

50 【正確答案】 D

【試題解析】 消轉，亦稱“稅收轉化”，即納稅人對其所納的稅款既不向前轉嫁也不向后轉嫁，而是通過改善經營管理或改進生產技術等方法，自行消化稅收負擔。嚴格地說，消轉并未將稅收負擔轉移給他人，這是一種較為特殊的形式。

51 【正確答案】 D

【試題解析】 目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權。

52 【正確答案】 B

【試題解析】 關于國際重復征稅的免除，抵免法是最有效的解決重復征稅的方法。

53 【正確答案】 C

【試題解析】 采用綜合抵免的方法，可以使跨國納稅人在不同的國家發(fā)生的不足限額和超限額部分相互抵銷，納稅人可獲得最大限度的抵免。

54 【正確答案】 A

【試題解析】 稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。

55 【正確答案】 C

【試題解析】 跨國納稅人對利潤的追求是國際避稅產生的內在動機。

56 【正確答案】 C

【試題解析】 各國稅收制度的差別和稅法的缺陷是產生國際避稅的外部條件。

57 【正確答案】 D

【試題解析】 所謂國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權國家，為了協(xié)調處理相互之間跨國納稅人征稅事務方面的稅收關系，本著對等的原則，通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議或條約。

國際稅收協(xié)定，按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩類。由兩個國家參加締結的稅收協(xié)定，稱為雙邊國際稅收協(xié)定;由兩個以上國家參加締結的稅收協(xié)定，稱為多邊國際稅收協(xié)定。目前，雖有一些多邊國際稅收協(xié)定，但大量是雙邊國際稅收協(xié)定。

58 【正確答案】 C

【試題解析】 在扣除法下，甲國應對該筆所得征收所得稅為：

(200-200×30%)×50%=70(萬元)。

59 【正確答案】 D

【試題解析】 在免稅法下，甲國應對該筆所得征收的所得稅為：

(200-200×40%)×50%=60(萬元)。

60 【正確答案】 C

【試題解析】 在抵免法下，甲國應對該筆所得征收的所得稅為：

(100-100×30%)×40%=28(萬元)。

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61 【正確答案】 C

【試題解析】 在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為：

(200+100)×50%-200×30%-100×40%=50(萬元)。

62 【正確答案】 B

【試題解析】 在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為：

(200+100)×50%-200×40%-100×30%=40(萬元)。

63 【正確答案】 A

【試題解析】 在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為：

(200+200)×40%-200×50%-200×30%=0。

64 【正確答案】 B

【試題解析】 在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為：

(200+50)×50%-200×30%-(200+50)×10%-50×20%=30(萬元)。

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